Сниж-е тарифов страх-х взносов на обяз-е пенс-е, мед-ое и соц-ое страх-е

Страх-е вз-сы фор-ют наряду с НДФЛ обязат-е отчис-я в бюджет-ю систему, уплачи-ые работ-ми при выплате з/ п работникам.

В 2012 году снижен максимальный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30 процентов, взимаемый с выплат в пользу физических лиц в размере до установленной предельной величины в 512 тыс. рублей.

Меры налоговой поддержки налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети

В целях реализации демографической и социальной политики увеличился размер предоставляемого налогоплательщикам стандартного налогового вычета на детей. В частности, вычет в размере 3000 рублей будет предоставляться на каждого третьего и последующего ребенка.

Акцизное налогообложение

Повысились акцизы на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию,кот. производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции.

30. Стратег. нал. планир.

Стратег. нал. планир-е (СНП) определ-т основные направл-я и принципы нал. пол-ки орг-ции и носит длит. хар-р.

Сущ-ть данн. планир-я сост. в том, что орг-ция проводит анализ нал. последствий при выборе того или иного вар-та и опред-т наиб. оптим.

На этом же этапе происх. формир-е осн. элем-тов нал. учет. пол-ки орг-ции, кот. включ. в себя все виды налогов, кот. орг-ция обязана уплатить, а также льготы, кот. орг-ция может воспольз-ся и др. элементы налога.

На этапе СНП целесообр. формир-ть «нал. поле» орг-ции, на осн. которого сост-ся в дальнейшем и среднесроч., и текущ. планы нал. платежей, а также нал. календари и др. элементы нал. планир-я.

 

Функ-и н-в

§ Фискальная фун-я налогооб-я — основная функция налогообложения. – преимуществ-й составляющей доходов гос. бюджета. Реал-я функции осущ-я за счёт н. контроля и н. санкций, кот. обеспеч-т макс. собираемость установ-х н-в и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Реал-ся главное предназначение н-в: формир-е и мобилизация фин. ресурсов гос-а.
§ Распредел-я (соц.) - сост.в перераспр-и обществ-х доходов.
§ Регулирующая функция налогооб-я — направлена на достижение посредством н-х механизмов тех или иных задач эк-й пол-и гос-а.
§ Контрольная фун-я налогооб-я — позволяет гос-у отслеживать своевр-ть и полноту поступлений в бюджет ден. ср-в и сопоставлять их величину фин.ресурсов.
§ Стимулирующая функция — направлена на поддержку развития тех или иных эк-х процессов. Она реал-я через систему льгот и освобождений.
§ Дестимулирующая функция — направлена на устан-е через н-е бремя препятствий для развития каких-либо эк-х процессов.

 

Классиф.налогов по уровням управл. (фед., регион., мест.)

НК РФ установл. 13 видов нал. и сборов, в т.ч. 8 фед., 3 регион. и 2 мест.

Фед. нал. – уст-ся НК РФ и явл. обяз. к уплате на всей терр. РФ.

К фед. налогам относ.

1. НнП орг-ций,

2. НДС,

3. акцизы,

4. налог. на добычу полез. ископаемых,

5. сборы за польз-е объектами животного мира и за польз-е объектами водных биологич. ресурсов,

6. водный налог,

7. НДФЛ,

8. гос. пошлина.

Регион. нал. – ввод-ся в действие НК и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на терр. соотв. субъекта.

Регион. нал.:

1. Нал. на имущ. орг.;

2. Налог на игорный бизнес;

3. Трансп. нал.

Мест. нал. – уст-ся НК, ввод. в действие законами органов местного самоуправл-я, действ. на терр. муниц. образов-й.

Мест. нал.:

1. Земельный нал.;

2. Нал. на имущ. физ. лиц.

 

Налог на им-во орг-ий, его эконом-е содерж-е. Объект налогообл-я, нал-й и отч-е периоды; налоговая ставка.

НнИ организаций относится к категории прямых налогов и взимается с влад-цев имущ-ва. Экономич. сущность налога-это изъятие части предполагаемого среднего дохода, получаемого в конкрет. экономич. условиях от исп-ия облаг. налогом имущ-ва. Из этого возникает стимулир. функция налогов-эффект-ое производственное исполь-е имущ-ва. НнИО регул-ся гл.30 ч.2 НКРФ, т.к. НнИ явл-ся региональным, то он вводится в действие НКРФ и законом «О НнИ Орл. области» №364-ФЗ. Данным законом установ-ы: нал. льготы, сроки уплаты нал-а на тер. Орл. обл., а также нал. ставки.

Объект налогооблож.- движ-ое и недвиж-ое имущ-во (в т.ч. имущ-во, переданное во врем. пользование, распоряж-е, ДУ) учитываемое на балансе в кач-ве объектов ОС. Не признаются объектом налогооблож.: зем. участки и иные объекты природопольз-я (водные и др. прир-е рес-сы). Нал. период -календарный год. Отчет-е периоды: 1 кв., полугодие и 9 мес. календарного года. Нал. ставка-2,2% (по Орл.обл.)

 

Налог на им-во орг-ий. Методика исчисл-я налога.

НБ налогоплат-ки опред-ят самост-но. За нал. период опред-ся среднегод-я сто-ть имущ-ва; за отчёт-е периоды-средняя сто-ть имущ-ва.

Ост. сто-ть имущ-тва = первичная сто-ть – амортиз-я

Опред. НБ

1. Ср. сто-ть имущ-ва за 1 кв. =

= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + ост. ст. на 01.03 + ост. ст. на 01.04) / (кол-во мес. в отч. периоде (3) +1)

2. Ср. ст. имущества за 1 полугодие =

= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.07.) / (6+1)

3. Ср. ст. имущества за 9 месяцев =

= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.10) / (9+1)

4. Среднегодовая стоимость имущества =

= (ост. ст. на 01.01. + ост. ст. на 01.02. + … + ост. ст. на 01.12) / (12+1)

Сумма НнИ =

= НБ (среднегодовая стоимость) * нал. ставка / 100%

Сумма авансового платежа =

= НБ (за период) * нал. ставка / 100% /4

Сумма налога, подлежащ. уплате на конец года =

= сумма НнИ – (авансовый платеж за 1 кв. + ав. платеж за полугодие + ав. платеж за 9 мес.).

 

Пор-к уплаты налога на им-во орг-ий. Бух. учет начисл-я и уплаты налога на им-во. Пор-к оформл-я нал-й деклар-ии.

Аванс. платежи по Орл. обл. уплачи-ся в сроки не позднее 5 мая за 1 кв., 5 августа за полугодие, 5 ноября за 9 мес.

По истечении НП налогоплат-и уплачивают сумму налога до 5 апреля года, следующ. за НП.

Налогоплат-ки обязаны по истеч-и каждого отчёт. и НП предоставлять в нал. органы нал. декларацию и нал-е расчёты по аванс. платежам. Нал. деклар-я представля-ся не позднее 30 марта года, следущ. за истёкшим НП. Нал. расчёт предостав-ся в нал. органы не позднее 30 дн. с даты окончания соотв. НП.

Для расчёта НБ по НнИ расчитыв-ся отсат. сто-ть ОС.

Остат. сто-ть по собственным ОС:60401-60601. По аренд. ОС:60804-60805

Начисление НнИ,АП: 70606/60301 (МО)

Перечисл-е НнИ, АП в бюджет:60301/30102 (ПП)

Сумма налога, причисл-ся к уплате перечис-ся налогоплат-ком 1 плат. документом на счёт управ-я фед. казнач-ва по Орл. обл-ти с послед-щим зачислением 100% суммы налога на счет областного бюджета.

Нал. деклар-я по НнИО заполняется лицами, признав. налогоплат-ми НнИО в соотв. с гл 30 НКРФ.

Деклар-я по НнИО состоит из: тит. листа; раздела 1 «Сумма нал., подлежащая уплате в бюджет»; раздела 2 «Опреде-ие НБ и исчис-е суммы налога в отношении подлежащ. налогооблож-ю имущ-ва росс. орг-й и иностран. орг-й, осущ. дея-ть в РФ через постоянные представительства»; раздела 3 «Определение нНБи исчис-е суммы налога за НП по объекту недвиж. имущ-а иностранной орг-и, не относящемуся к ее деят-и в РФ через постоянное представительство»

Деклар-я представляется налогоплат-ом НнИО в налоговые органы:

- по месту нахожде. росс. орг-и;

- по месту постановки пост. представительства ин. орг-и на учет в нал. органе;

- по месту нахожде. каждого обособле. подразделения российской орг-ии, имеющего отдел. баланс;

- по месту нахожде. недвиж. иму-ва;

- по месту нахожде. иму-ва, входящ. в состав Единой системы газоснабжения

- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Деклар-я состав-ся за НП (календар.год).

Все значения стоимостных показ. декл-и указываются в полных руб.

 

Эконом-е содерж-е зем-го налога. Объект налогообл-я, налоговый и отч-е периоды; нал-я ставка.

Зем.н.-это местнюналог, уст.НК РФ и вводит.в действ.законами орг. Муницип.образов. Налогоплательщики: КО, облад. Зем. Уч., признав. Объект. Налогообл., на праве соб-ти, праве пост. (бессрочного) пользов-я. Объект налогообложения ЗУ, располож. в пределах муниц. образований (г. Москвы и С-Пб), на территории которого введен ЗН. Налоговая база Кадастровая стоимость ЗУ. НБ опр. в отнош. каждого ЗУ как его кад. Ст-ть по состоянию на 1 января года, явл. Н.п..

1) В отнош. ЗУ, образованного в теч. Н.п, НБ = кад. стоимость на дату пост. такого ЗУ на кад. учет;

2) В отнош. ЗУ, находящегося на террит. нескольких мун. образований, НБ опр. по каждому мун. образованию.

НБ опр. отдельно в отнош. долей в праве общей соб-ти на ЗУ, в отношении которых налогоплательщиками приз. разные лица, либо уст. разные ставки. Налоговый период Календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал. Налоговая ставка 1,5% (по Орловской области). Льготы для банков Не предусмотрены