С кредита счета 57 «Денежные средства в пути»

Сальдо по счету 57 на начало месяца _____________

Основание (Дата выписки банка)	Д. 50	Д. 51			ИТОГО:
ИТОГО:

 

 

2.4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗАДАНИЕ № 7:

1. Составьте авансовые отчеты работников, согласно представленных в задании данных.

2. Произведите обработку авансовых отчетов, представленных работниками предприятия.

3. По отчетам кассира проверьте суммы, выданные под отчет.

4. Произведите записи в отчетах кассира согласно произведенных расчетов по возмещению неиспользованных сумм работниками предприятия Ищенко М.С. и Сомовым Г.А.

5. Составьте учетный регистр аналитического и синтетического учета журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами (по приведенному ниже образцу).

 

Данные для решения:

 

Дана выписка остатков на 01 декабря

По незаконченным расчетам с подотчетными лицами

Ф.И.О. подотчетных лиц	Сумма, руб.
Дт	Кт	в т.ч. НДС
1. Иванов М.С. 2. Петров К.Р. 3. Лесков С.М.	37 000 - 39 000	- 154 000 -	- 25 670 -
ИТОГО:

 

 

Данные для составления авансовых отчетов:

1. Федотовым О.С. (главный инженер) представлен авансовый отчет по командировке в г. Ганцевичи с 8 декабря по 11 декабря включительно для участия в семинаре:

· стоимость билетов в оба конца - 43 800 руб. (в т.ч. НДС – 7 300 руб. в общей сумме);

· стоимость постели в оба конца - 8400 руб. (в т.ч. НДС – 1400 руб. в общей сумме).

 

2. Соколовым В.В. (экономист заводоуправления) представлен авансовый отчет по командировке в г. Береза с 8 декабря по 10 декабря включительно для оказания помощи в установке оборудования:

· стоимость билетов в оба конца - 42000руб. (в т.ч. НДС – 7 000 руб. в общей сумме);

· счет общежития – 300 000 руб.(в т.ч. НДС –50 000);

· товарная накладная на приобретение материалов – 252 000 руб. (в т.ч. НДС – 42 000 руб. в общей сумме);

 

3. Ищенко М.С. (кладовщик цеха № 2) представлен авансовый отчет на приобретение по товарной накладной (ТН-2) хозяйственного инвентаря в количестве 10 шт. на общую сумму 1896 000 руб. (в т.ч. НДС – 316 330 руб.)

 

4. Сомовым Г.А. (рабочий цеха № 1) представлен авансовый отчет по командировке в г. Гомель с 17 декабря по 23 декабря включительно для повышения квалификации:

· стоимость билетов в оба конца - 68 400 руб. (в т.ч. НДС – 11 400 руб. в общей сумме)

· счёт общежития-561 200 руб.

 

Таблица

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов

за ________. ____ года

Ф.И.О.

Сальдо на начало месяца

Выдано под отчет (Дт.71)

Выдано в возмещение перерасхо-да (Дт.71)

Оборот по Дебету счета

Возмещены неиспользованные подотчетные суммы (Кт. 71)

Списание израсходованных подотчетных сумм (Кт. 71)

Оборот по Кредиту счета

Сальдо на конец меся- ца

Дт

Кт

Да-та

Кт 50

Да-та

Кт 50

Дата

Кт 50

Дт 10/1

Дт 10/9

Дт 18/3

Дт 25/1

Дт 26

Дт

Кт

Федотов О.С

Соколов В.В.

Ищенко М.С

Сомов Г.А.

Иванов М.С.

Петров К.Р.

Лесков С.М.

ИТОГО:

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ ПО УСЛУГАМ,

ПОЛУЧЕННЫМ СО СТОРОНЫ

ЗАДАНИЕ № 8:

1) Произведите расчеты с поставщиками по услугам, полученным со стороны. Данные обобщите в учетном регистре (журнале-ордере № 6), представленном в задании ниже.

2) Проверьте оплату предприятия поставщикам за оказанные услуги в течение текущего месяца по выписке банка (см. задание № 5, тема № 2.2).

3) Произведите отражение данных учетного регистра по Дебету производственных счетов и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в листке – расшифровке.

4) Произведите отражение данных по журналу-ордеру № 7

5) Произведите окончательный расчет по листкам-расшифровкам, объединив данные по журналам-ордерам № 6, 7, 8. Сгруппируйте итоговые сумму в ведомостях аналитического учета – ведомостях № 12 и № 15 в графе «Суммы ранее отраженные в других журналах-ордерах».

 

Данные для решения:

 

1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):

 

Регистра-ционный номер	№ платежного документа	Поставщик	Остатки на начало месяца
За неприбывший груз	По неоплаченным счетам	в т.ч. НДС
		«Брестэнерго»		14 160 000	2 360 000
		АТК-3 за перевозку продукции		7 080 000	1 180 000
		«Брест-Транс» за перевозку продукции		13 759 800	2 293 300
		Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги)		4 956 000	826 000
		ООО «Техсервиз» (за услуги)		4 897 200	816 200
		ИТОГО:		44 853 000	7 475 500

 

2) Дана выписка из документов по операциям, отражающим услуги полученные со стороны, за декабрь месяц текущего года:

 

Хозяйственные операции за текущий месяц	Корресп. счет со сч. 60	Сумма, руб.
Частная	кроме того НДС	Общая сумма
1) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТ-ГРАНТ» по ремонту фасада здания заводоуправления (платежное требование № 516)		13500 000	2 700 000	16 200 000
2) Оказаны услуги автотранспортным предприятием АТК-8 по перевозке готовой продукции (платежное требование № 743)		5 900 000	1 180 000	7 080 000
3) Оказаны услуги по поставке тепла от предприятия «Брестские теплосети» (платежное требование № 1280): цеха № 1 цеха № 2 заводоуправление ИТОГО:		18 200 000 13 400 000 12 950 000 44 550 000	3 640 000 2 680 000 2 590 000 8 910 000	21 840 000 16 080000 15 540 000 53 460 000
4) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТКОМ» по вывозу мусора из струк-турных подразделений предприятия (платежное требование № 1136): цеха № 1 цеха № 2 ИТОГО:		7 150 000 6 420 000 13 570 000	1 430 000 1 284 000 2 714 000	8 580 000 7 704 000 16 284 000
ВСЕГО:		77 520 000	15 504 000	93 024 000

Учет расчетов с поставщиками за услуги, полученные со стороны, произвести в журнале-ордере № 6, который расположен на следующей странице.

 

 

Таблица

Журнал - ордер № 6/2

по кредиту счета 60/2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов

за ________. ____ года

Ре-гистр №

Пла- теж. тре- бова- ние .

Наименование поставщика

Сальдо на начало месяца

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Сумма акцепта

Оплата по счетам

Сальдо на конец месяца

дата

Кт

Кт

Дт

Кт

Всего:

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

ЗАДАНИЕ № 9:

1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, согласно образца приведенного ниже в условии задания № 9.1

3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.

4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8, приведенном ниже.

Данные для решения:

Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам:

С работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.     2.	Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации)	1 235100	-   -
	ИТОГО:	1 506100	-

С организациями и лицами

По исполнительным листам (сч. 76/1)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Лапина О. А. (алименты)	-	1106 000
	ИТОГО:	-	1106 000

С разными дебиторами и кредиторами

По имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Страховая организация «Белгосстрах»	-	1205 000
	ИТОГО:	-	1205 000

По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)

№ п/п	Наименование организаций	№ претензии	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3.	Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик»		1572 000 - 1300 000	- 2100 000 -
	ИТОГО:		2 872 000	2 100 000

По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К.	- - - -	1900 000 2300 000 2600 000 3400 000
	ИТОГО:	-	10 200 000

Дана выписка остатков на 01 декабря

По прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
Дт	Кт
1.	Обком «Профсоюза»		3200 000
	ИТОГО:		3 200 000

 

Таблица

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 9

по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в дебет счетов

за ________.___ года

Наим. дебиторов и кредиторов

Сальдо на начало месяца

Обороты по Дт 73, 76

Обороты по Кт 73, 76 в Дт счетов

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дата

Кор.счет

Сумма

Дт 08

Дт 20

Дт 23

Дт 25

Дт 26

Дт 28

Дт 51

Дт 70

Дт 91

Дт 97

Итого

Дт

Кт

Счет 73/1:

Сердюков Е.Р.

Сергеев Д.И.

Лескович В.В.

Счет 73/2:

Ярцев А.И.

Ищенко М.С.

Сахно И.Л.

ИТОГОсч 73:

Счет 76/1

Лапина О.А.

Ласкович В.В.

Сахно И.Л.

Сердюков Е.Р

Счет 76/2

СО «Белгос-страх"

Счет 76/3

ООО«Теплоизоляция»

Завод"Электродви-гатель»

Завод "Энергетик"

Счет 76/5

Иваненко С.П.

Королев Л.И.

Кирилов В.А.

Омельничук С.К.

Счет 76/7 "

Обком "Профсоюза"

ИТОГО сч. 76.:

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ЗАДАНИЕ № 10:

1. По ходу решения задачи производите начисление налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

2. Собранную информацию по начисленным налогам, подлежащих уплате в бюджет, обобщите в учетном регистре аналитического и синтетического учета журнале-ордере № 8.

3. В журнале-ордере № 8 обобщите данные, рассчитанные в задании № 7 по счетам 73 и 76.

Данные для решения:

 

Дана выписка остатков на 01 декабря