Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
IX. Сравнение доходов, отраженных В бухгалтерской отчетности, с доходами, учтенными для целей налогообложения В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
(по годам проверяемого периода)
2008г. тыс. руб.
В 2008г. доходы, отраженные по форме № 2 больше доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль на 1 тыс. руб., данное расхождение могло возникнуть вследствие округления величин.
2009г. тыс. руб.
В 2009г. доходы, отраженные по форме № 2 меньше доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.
9 мес.2010г. тыс. руб.
Доходы, отраженные по форме № 2 больше доходов, отраженных по налоговой декларации по налогу на прибыль на 1 тыс. руб. Данные расхождения возникли из-за округления величин. X. Сравнение расходов, отраженных в бухгалтерской отчетности, с расходами, учтенными для целей налогообложения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по годам проверяемого периода)
2008г. тыс. руб.
Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 730 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета. 2009г. тыс. руб.
Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 511 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета.
9 мес.2010г. тыс. руб.
Расходы, отраженные по форме № 2 превышают расходы, отраженные по налоговой декларации по налогу на прибыль, на сумму 911 тыс. руб. Данные расхождения возникли за счет корректировки расходов для целей налогообложения по сравнению с расходами для целей бухгалтерского учета. XI. Динамика НДС за отчетные периоды: месяц или квартал (по годам проверяемого периода)
Доля налоговых вычетов за весь анализируемый период превышала 89%. В связи с этим возможно доначисление по налогу на добавленную стоимость в размере:
В 2008г.- 98,70%-89%=9,7% 9,7% * 23 925 тыс. руб. = 2 321 тыс. руб.
В 2009г.-97,92%-89%=10,89% 8,92% * 42 507 тыс. руб. = 3 792 тыс. руб.
За 9 месяцев 2010г. 99,10%-89%=10,10% 10,10%* 88 683тыс. руб. = 8 957тыс. руб.
XII. Сравнение оборотов по реализации, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль, с оборотами по реализации, отраженными в налоговых декларациях по НДС и форме № 4 (приложение к бухгалтерскому балансу)
Обороты по реализации, отраженные в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль значительно отличаются.
В 2008г. обороты по реализации из деклараций по НДС были выше оборотов по реализации, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на 1 596 тыс. руб. Таким образом, в этот период, возможно, произошло занижение налога на прибыль в размере: 1 596 тыс. руб. * 24% = 383 тыс.руб. В 2009г. обороты по реализации, отражаемые в налоговых декларациях по налогу на прибыль, меньше оборотов по реализации, отраженных в налоговых декларациях по НДС на 1 202 тыс. руб. Таким образом, возможно доначисление налога на прибыль в размере: 1 202 тыс. руб. * 20% = 240 тыс.руб. За 9 месяцев 2010г. обороты по реализации, отражаемые в налоговых декларациях по налогу на прибыль, меньше оборотов по реализации, отраженных в налоговых декларациях по НДС на 197 тыс. руб. Таким образом, возможно доначисление налога на прибыль в размере: 197 тыс. руб. * 20% = 39 тыс.руб. XIII. Анализ ЕСН 1.
Численность (на конец года) взята из деклараций по ЕСН. Среднемесячная заработная плата, выплачиваемая на предприятии в течение 2008г. и 2009г. была ниже прожиточного минимума и среднеотраслевых показателей.
2. Руководитель Фамилия Иван Александрович (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер Полина Александровна (Ф.И.О.)
Соответствие налоговой базы по ЕСН и налоговой базы По страховым взносам на ОПС
Налоговые базы по ЕСН и страховым взносам на ОПС в 2008-2009гг. абсолютно идентичны.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-07-11; просмотров: 231; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.128.205.100 (0.021 с.) |