![]() Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву ![]() Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 6 облік депозитних операцій
Задача 1 Банк „Кредо” 1. 01. 2009 року залучив строковий депозит від фізичної особи готівкою в сумі 10000 гривень на 5 років під 18% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця, методом 30/360., а сплачуються наприкінці строку дії договору. Необхідно: Відобразити необхідні дати, проведення і суми. Розв’язання1: 1/Залучення строкового депозиту від фізичної особи готівкою: Дт 1001 Кт 2630 – 10000 грн; 2.Нарахування щомісячно відсотків: Дт 7041 Кт 2638 – 10000 * 0,18* 30 /360 = 150 грн; 3.Сплата відсотків в кінці строку дії договору: Дт 2638 Кт 2620 – 150*60 = 9000 грн. Розв’язання2: 1) 4.01.20..р. банк «Кредо» залучив строковий вклад (депозит) від фізичної особи: Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Кредит рахунка 2630 П «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб» Сума проведення 10 000 грн. 2) 31.01.20..р. банк нараховує проценти за строковим депозитним вкладом за січень: Дебет рахунка 7041 АП «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кредит рахунка 2638 П «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Сума проведення 150 грн. (10 000 *0,18 *30/360) Такі проведення будуть здійснюватись кожного місяця протягом 5 років і на таку саму суму. 3) Сума строкового депозитного вкладу та нараховані проценти повертаються фізичній особі Дебет рахунка 2630 П «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб» Дебет рахунка 2638 П «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Сума проведення 19 000 грн. (10 000 грн. +(10 000*18%*5) Задача 2 Банк „Кредо” 1. 01. 2009 року залучив строковий депозит ТОВ „Мрія” у сумі 50000 гривень строком на 3 роки під 17% річних із капіталізацією процентів кожного місяця. Нарахування процентів відбувається наприкінці місяця за методом факт/365(6). Необхідно: Відобразити в обліку всі необхідні дати, проведення і суми Розв’язання: 1.Залучення строкового депозиту с/г: Дт 2600 Кт 2610 - 50000 грн; 2.Капіталізація відсотків за короткостроковим вкладом с/г: Дт 2618 Кт 2610 – 50000 * 17/100 = 8500 *3 = 25500 3.Наприкінці місяця нарахування відсотків: Дт 7021 Кт 2618 - 50000 * 17/100 * 30/360 = 708. Задача 3 Банк „Кредо” 01. 01. 2009 року залучив строковий депозит іншого банку у сумі 1000000 гривень строком на 1 рік під 19% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця за методом факт/факт, а сплачуються наприкінці строку дії договору.
Необхідно: Відобразити в обліку необхідні дати, проведення і суми. Розв’язання: 1.Залучення строкового вкладу іншого банку: Дт 1200 Кт 1612 – 1000 000 грн; 2.Нарахування відсотків: Дт 7012 Кт 1618 – 1000 000 * 0,19 * 31 /360 = 16361 грн; 3.Сплата відсотків: Дт 1618 Кт 1200 - 16361 *12 = 196333 грн. 4) повернення депозиту Д 1612 К 1200 1000000 грн Задача 4(2 варіанта) 1. Банк „Кредо” 01. 01. 2009 року розмістив у банку „Світ” короткостроковий депозит на 9 місяців у сумі 300000 гривень під 15% річних. Метод нарахування факт/факт. Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Розв’язання: 1.Розміщення короткострокового депозиту в іншому банку: Дт 1500 Кт 1200 – 300 000 грн; 2.Нараховані відсотки доходу: Дт 1508 Кт 6012 – 300 000 * 0,15 * 30 /360 = 3750 грн; 3.Отримано відсотки доходу: Дт 1200 Кт 1508 – 3750 * 9 = 33750 грн. 2. Банк „Кредо” 04. 01. 20.. р. залучив строковий депозит іншого банку у сумі 1000000 гривень строком на 1 рік під 19% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця за методом факт/факт, сплачуються наприкінці строку дії договору. Необхідно: Відобразити в обліку необхідні дати, проведення і суми. Розв’язання 1.04.01.2010 р. відображаємо залучення депозиту банком «Кредо» від іншого банку: Дебет 1200 Кредит 1612 — 1000 000 1.31.01.2010 р. банк нараховує проценти за строковим депозитним вкладом: Дебет 7012 Кредит 1618 — 1344,75 Сума відсотків за місяць = 1 млн. *31*19 %/365 = 16 137/12 = 1344,75 Нарахування відсотків за депозитом здійснюється кожного місяця протягом дії депозитної угоди на аналогічну суму. 2.04.01.2011 р. сплачується сума строкового депозитного вкладу та нараховані проценти: Дебет 1612 Кредит 1200 — 1 016 137 Дебет 1618 Задача 5 Банк „Кредо” 01. 06. 20.. р. розмістив у банку „Світ” строковий вклад (депозит) строком на 1 рік у сумі 800000 гривень під 17% річних. Згідно договору проценти нараховуються та сплачуються щомісячно. Метод нарахування 30/360. Банк „Світ” своєчасно проценти не сплатив, але розрахувався за депозитом і процентами 01. 12. наступного року. Банк „Кредо” сформував резерв під заборгованість банку „Світ”.
Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Розв’язок: 1.1.06.2010 розміщення депозиту Д 1512 К 1200 800000 грн 2. нарахування процентів (банком «Кредо») 800000*30/360*0,17 = 11333,28 грн (за місяць) Д 1518 К 6012 11333,28 грн 3) банк «Кредо» визнає заборгованість за строковим вкладом простроченою Д 1517 К 1512 8000000 грн 4) банк «Кредо» визнає заборгованість за нарахованими процентами простроченими Д 1519 К 1518 11333,28*12 = 135999,36 грн 5) банк «Кредо» визнає заборгованість за депозитом сумнівною Д 1517.1 К 1517 800000 грн 6) банк «Кредо» визнає заборгованість за нарахованими процентами сумнівними Д 1519.1 К 1519 135999,36 грн 7) банк «Кредо» формує резерв під сумнівну заборгованість на суму вкладу Д 7701 К 1592 800000 грн 8) банк «Кредо» формує резерв під сумнівну заборгованість за нарахованими відсотками Д 7720 К 3599 135999,36 грн 9) банк «Кредо» списує заборгованість за рахунок резерву - за вкладом Д 1592 К 1517.1 800000 грн Одночасно на поза балансі: Д 9617 К 9910 800000 грн - за нарахованими процентами Д 3599 К 1519.1 135999,36 грн Одночасно на поза балансі: Д 9600 К 9910 135999,36 грн 10) банк «Світ» повернув депозитний вклад та проценти банку «Кредо» Д 1200 К 7720, К 7701 Одночасно на поза балансі: Д 9910 К 9600 Сума: 800000 + 135999,36 = 935999,36 грн Задача 6 Банк «Укрсіббанк» 05.02.200 х залучає вклад «Пори року» приватного підприємства «Берегиня» в розмірі 25 000 грн на 6 місяців за річною ставкою 16,7 % з виплатою процентів наприкінці кожного кварталу. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 3 % річних. 16.06.200 х підприємство вирішило вилучити депозит достроково. Відобразити в бухгалтерському обліку операції із залучення вкладу від підприємства, нарахування процентів за строк користування вкладом, виплату процентів за І квартал користування, вилучення депозиту достроково і сплату процентів банком за заниженою ставкою. Підрахувати і проставити необхідні суми. Розв’язання: 1.Залучення вкладу «Пори року» від приватного підприємства 05.02 на суму 25 000 грн: Дебет рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» — поточний рахунок ПП «Берегиня»; Кредит рахунка 2610 П «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання». 2.Нарахування процентів щомісяця: 28.02 — 25 000 ´ 24 / 365 ´ 0,167 = 274,52 грн: Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; 31.03 — 25000 ´ 31 / 365 ´ 0,167 = 354,59 грн: Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; 30.04 — 25000 ´ 30 / 365 ´ 0,167 = 343,15 грн: Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; 04.05 — 25000 ´ 4 / 365 ´ 0,167 = 45,75 грн. Цю суму банк відразу сплачує депоненту; Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» — поточний рахунок ПП «Берегиня».
3.Сплата процентів депоненту на суму 274,52 + 354,59 + 343,15 = Дебет рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» — поточний рахунок ПП «Берегиня». 4.Нарахування процентів за ІІ квартал: 31.05 — 25 000 ´ 27 / 365 ´ 0,167 = 308,84 грн. Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання». 5.Депонент достроково вилучає депозит 16.06. Отже, 16.06 банком буде здійснено такі бухгалтерські проведення: 6.нарахування процентів за останні дні користування банком депозитом: 16.06 — 25 000 ´ 15 / 365 ´ 0,167 = 171,58 грн. Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»; 7.дострокове вилучення депозиту і сплата процентів за заниженою ставокою: Дебет рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання» — (308,84 + 171,58) = Дебет рахунка 2610 П «Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання» — 25 000 – (1018,01 – Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» — поточний рахунок ПП «Берегиня» (25 000 ´ 27 / 365 ´ 0,03 + 25 000 ´ 15 / 365 ´ 0,03) = Кредит рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання» — (480,42 – 86,30) = Задача 7 Банк „Кредо” 4. 01. 20.. р. залучив строковий депозит ТОВ „Мрія” у сумі 50000 гривень строком на 3 роки під 17% річних із капіталізацією процентів кожного місяця. Нарахування процентів відбувається наприкінці місяця за методом факт/360. Необхідно: Відобразити в обліку всі необхідні дати, проведення і суми Розв’язання: 1.Банк „Кредо” 4. 01. 20.. р. залучив строковий депозит ТОВ „Мрія” у сумі 50000 гривень строком на 3 роки Дт 2600 Кт 2615 50000 2.Нарахування процентів кожного місяця За січень 1.02 (50000 *0,17 * 27/360) = 638 Дт 7021 Кт 2618 638 3.Виплачено вытсотки за січень Дт 2618 Кт 2600 638 4.1.03 Нараховуємо вітсотки за лютий (50000*0,17 * 28/360) = 661 Дт 7021 Кт 2618 661 5.Виплачено вітсотки за лютий Дт2618 Кт 2600 661 6.1.04 Нараховано вітсотки за березень (50000*0,17*31/360) = 732 Дт 7021 Кт 2618 732 7.Виплачено вітсотки за березень Дт 2618 Кт 2600 732
|
|||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-23; просмотров: 1149; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.118.189.115 (0.022 с.) |