Финансовые активы и их классификация

В основе изучения финансовых активов лежит Общероссийский клас­сификатор финансовых активов (ОКФА) (Russian Classification of financial assets), принятый и введенный в действие 1 января 1997 г. постановлением Госстандарта России.

Финансовые активы — активы, права владения которыми устанавливают­ся участниками гражданского оборота, и от которых их владельцы могут по­лучить экономические выгоды путем их хранения или использования в тече­ние какого-то периода времени. При этом со стороны другого участника граж­данского оборота существует параллельное обязательство. Исключение составляют лишь монетарное золото и специальные права заимствования.

В классификации выделяются следующие виды финансовых активов:

Монетарное золото и специальные права заимствования (монетарное золото в слитках и в монетах) — представляют собой финансовые активы, в отноше­нии которых нет соответствующего финансового обязательства. Монетарное золото включает золото, принадлежащее государственным денежно-кредит­ным учреждениям или иным органам находящимся под их эффективным контролем, которое хранится в качестве финансового актива и компонента ино­странных резервов. Монетарное золото является золотым запасом в слитках и монетах 995-1000 пробы.

Другое золото, хранимое каким-нибудь органом, включая нерезервное золото, хранимое государственными денежно-кредитными учреждениями, рассматривается как товар, запасы и ценности.

Специальные права заимствования (СПЗ) представляют собой международ­ные резервные активы, созданные Международным валютным фондом и рас­пределенные между его членами для пополнения существующих резервных активов. Их хранят исключительно официальные держатели, в качестве ко­торых, как правило, выступают центральные банки;

Валюта и депозиты — это финансовые активы, которые используются для производства платежей или которые могут быть включены в денежные сред­ства, определенные в широком смысле. Валюта представляется как нацио­нальная и иностранная, а депозиты — как обязательства учреждений — рези­дентов или остальных стран мира.

Основные понятия данного класса приведены в следующих значениях:

Национальная валюта — находящиеся в обращении национальные банк­ноты и монеты, которые используются для производства платежей. Юбилей­ные и иные коллекционные монеты, которые фактически не находятся в об­ращении, не включаются в состав национальной валюты.

Иностранная валюта — банкноты и монеты иностранных государств (ос­тальных стран мира).

Депозиты — денежные средства, переданные в финансовые или иные уч­реждения на хранение под соответствующие проценты от суммы вклада.

Ценные бумаги (кроме акций) — облигации, чеки и кредитные карточки, векселя и прочие виды ценных бумаг, воплощающие права на денежную сум­му: аккредитивы, сертификаты, казначейские обязательства государства, вы­игрышные билеты денежно-вещевых лотерей, ваучеры (приватизационные чеки), ценные бумаги, воплощающие права на товары, коносаменты, складс­кие варранты, ломбардные квитанции, грузовые квитанции и прочие ценные бумаги, воплощающие права на товары.

Ценные бумаги (кроме акций) — представляют собой документы, удосто­веряющие с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при их предъявлении.

Акции и прочие виды акционерного капитала — включают финансовые акти­вы, представляющие собой обязательства корпоративного предприятия в виде различных акций или аналогичных документов.

Займы — финансовые активы, которые создаются, когда кредиторы ссу­жают средства непосредственно должникам, которые удостоверяются непе­редаваемыми документами или в отношении которых кредитор не получает ценной бумаги, удостоверяющей сделку-ссуды, ссуды под залог и прочие, кре­диты (правительственные, международные, ломбардные соглашения о выку­пе, не включенные в национальные, в виде различных акций или аналогич­ных документов, денежные средства, денежные аренды и аналогичные соглашения, требования к Международному валютному фонду, удостоверенные займами, прочие займы).

Страховые технические резервы — включают финансовые активы, которые являются резервами для невозмещенных рисков, резервами для страхования с прибылью, уплаченными заранее страховыми премиями и резервами для покрытия неудовлетворенных требований (чистый капитал домашних хо­зяйств в резервах для страхования жизни и в пенсионных фондах), резервы для невозмещенных рисков и др.

Прочая дебиторская и кредиторская задолженность — коммерческие креди­ты и авансовые платежи, задолженности по судам, задолженности по выпла­там стипендий, ренты, девидентов, по продаже ценных бумаг, штрафы, неус­тойки, пени, просроченные проценты и др.

Справочные статьи — стоимость потребительских товаров длительного пользования, используемых домашними хозяйствами для конечного потреб­ления, прямые иностранные инвестиции, обязательства учреждений-резиден­тов, прямые иностранные инвестиции в иностранной валюте и прочее, обя­зательства учреждений остальных стран мира.

Показатель «Чистые кредиты/ чистые долги» переносится из счета опе­раций с капиталом.

Показатель «Чистое приобретение активов/ обязательств» — балансовый показатель финансового счета, который получается как сумма всех последующих показателей счета, которые могут быть как положительными (если это приобретение активов), так и отрицательными (если это продажа активов или принятие обязательств). В принципе, эти показатели должны совпадать, однако на практике они не совпадают, потому что финансовый счет и остальные счета строятся на основании совершенно различной информа­ционной базы. Образовавшееся статистическое расхождение показывается дополнительной строкой.

Счет продуктов и услуг

 

Счет продуктов и услуг характеризует общие ресурсы продуктов и услуг по экономике в целом, а также направления использования этих ресурсов.

Этот счет балансируется по определению и поэтому не имеет остатка или балансирующей позиции. Его можно представить следующим образом:

Счет продуктов и услуг (в текущих ценах, млрд. руб.)

 

Использование	Ресурсы
Промежуточное потребление Конечное потребление на экономической территории Валовое накопление основных фондов Изменение запасов материальных оборотных средств Экспорт продуктов и услуг	Выпуск продуктов и услуг   Импорт продуктов и услуг   Чистые налоги на продукты   Чистые налоги на импорт
ВСЕГО	ВСЕГО

 

Показатели счета делятся на следующие группы:

• продукты и материальные услуги;

• нематериальные услуги.

 

Счет продуктов и услуг корреспондирует с большинством сводных сче­тов системы.

Ресурсная часть счета заполняется показателями, переносимы­ми из счета производства: выпуск продуктов и услуг, налоги на продукты, на­логи на импорт за вычетом субсидий; импорт про­дуктов и услуг — из счета текущих операций по внешнеэкономическим свя­зям; из счета текущих операций «остального мира» переносятся сведения об импорте продуктов и услуг.

В раздел «Использование» этого счета переносятся показатели из следу­ющих счетов:

• из счета производства — промежуточное потребление;

• из счета использования доходов — показатель валового национального сбережения;

• из счета капитальных затрат — показатели валового накопления основ­ных фондов и изменения запасов материальных оборотных средств;

• из счета текущих операций "Счетов остального мира" (счета внешнеэко­номических связей) — экспорт продуктов и услуг.

Сочетанием показателей разных счетов данный счет обеспечивает ин­формационную основу для анализа производства продуктов и услуг, объема их ресурсов с учетом внешнеторгового сальдо, а также объема и направления их использования.