Тема 3. Статистика оборотного капитала

Цель занятия: ознакомиться с понятиями «оборотные средства», «оборотные фонды» и «фонды обращения», с их классификацией, научиться рассчитывать показатели их использования.

Понятие оборотных средств

Оборотные средства – различные вещественные элементы производства, предметы труда, оборотный капитал, часть национального богатства страны.

Оборотные фонды целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции.

Оборотные средства – сумма оборотных фондов (капитала в производстве) и фондов обращения (капитала в обращении).

К оборотным фондам относятся:

1. Производственные запасы материальных ресурсов на складах предприятия.

Ø сырье и основные материалы;

Ø вспомогательные материалы;

Ø животные на выращивании и откорме;

Ø покупные полуфабрикаты;

Ø тара и тарные материалы;

Ø топливо подразделяют на техническое (для технологических целей), двигательное (горючее) и хозяйственное (на отопление);

Ø запчасти для ремонтов и замены износившихся деталей машин и оборудования;

Ø малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП);

Ø возвратные отходы производства.

Все виды производственных запасов материальных ресурсов периодически пополняются, чтобы обеспечить непрерывный производственный процесс. Для этого используется наиболее общий метод расчета потребности в оборотных средствах, основанный на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период и уровне коэффициента закрепления оборотного капитала за предшествующие периоды.

Из формулы расчета коэффициента закрепления следует: ,

где – средний остаток оборотных средств;

К_З – планируемый коэффициент закрепления с учетом предшествующего;

РП – планируемый объем реализованной продукции.

По времени участия в производственном процессе они делятся на:

Ø текущие, т.е. ежедневные. Необходимая величина определяется с учетом общей потребности в них на определенный календарный период, условий поставки (периодичность, объемы каждой поставки) и календарного графика передачи материалов со склада в производство.

Для характеристики календарного графика передачи материалов со склада в производство используют коэффициент задержки материалов в запасе. Так, для массового (поточного) производства, для которого характерно равномерное во времени потребление материалов (равными долями в равные промежутки времени), коэффициент задержки будет равен 0,5, т.е. половине срока поставки. В серийном и единичном производстве передача материала обычно производится партиями с учетом графиков запуска в пр-во отдельных заказов.

Зная величины средней суточной потребности в материале (` М_С), интервал поставок (И_П) и коэффициент задержки материалов в запасе, можно определить общую величину необходимого текущего запаса материала (З_ТЕК) по формуле: ,

где ` М_С – средняя суточная потребность в материале;

И_П – интервал поставок в днях;

З_ТЕК – величина необходимого текущего запаса материала.

Ø подготовительные – небольшие партии материальных ресурсов, принятые, разгруженные и сортированные, а также непосредственно подготовленные к участию в производственном процессе.

Величина запаса материалов, обеспечивающая их своевременную подготовку к запуску в пр-во, определяется по формуле: ,

где З_ПОД – величина подготовительного запаса материалов;

П_П – время, необходимое для подготовки имеющегося в запасе материала к передаче в производство, а также время, необходимое на приемку, разгрузку и сортировку поступающих на склад материалов (в днях, сменах, неделях – в зависимости от режима работы).

Ø страховые (неснижаемые) запасы необходимы для устранения сбоев в производстве по причине недоставки или недопоставки материальных ресурсов поставщиками, невыполнения ими условий договора, отказа от сотрудничества или по другим форс-мажорным обстоятельствам.

Величину страхового запаса можно установить с помощью анализа данных об интервалах поставок за предшествующие периоды, определения вероятности каждой задержки и расчета средней величины задержки в днях. Рассчитывается по следующей формуле:

,

где З_СТР – величина страхового запаса;

` Р_З – средняя вероятность задержки в днях.

Ø сезонные, это те запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива и горючего, которые в некоторых отраслях необходимы в большем объеме в период пика производства огромного количества продукции. В таких случаях величина сезонного запаса определяется по величине общей потребности на весь период с учетом равномерного использования запаса по времени.

2. Затраты в незавершенном производстве и полуфабрикатах собственного производства.

3. Расходы будущих.

К фондам обращения относятся:

1. Деньги от реализации готовой продукции (готовая продукция).

2. Товары, отгруженные.

3. Денежные средства на расчетном счете и в кассе предприятия.

4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

5. Дебиторская задолженность.

6. Краткосрочные фин. вложения (депозиты, покупка ценные бумаги, займы другим организациям).

7. Прочие денежные средства.