Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, ответ обоснуйте. Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, по методу удельного веса.

№ операции	Сумма	НДС
1	80 тыс. руб.	-
2	3 тыс. руб.	- (пп.3.п3.ст149 НКРФ)
3	6 тыс. руб.	-
4	7 тыс. руб.	- (пп.3.п3.ст149 НКРФ)
5	9 тыс. руб.	+
6	5 тыс. руб.	+
7	11 тыс. руб.	- (пп.15.п3.ст149 НКРФ)
8	2 тыс. руб.	-
9	42 тыс. руб.	-
Расходы	40 тыс. руб.	+
	100 тыс. руб.	-

НДСн.=(9+5)/1,18*0,18=2,14 тыс. руб.

НДСупл.=40/1,18*0,18=6,1

У=40/140=0,28 НДСк выч=НДСупл*(1-У)=6,1*(1-0,28)=4,36 тыс. руб.

НДС=НДСн.-НДС к выч.=2,14-4,36=0

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование и 3,5 балла за расчёт суммы НДС и налога на прибыль)

В отчетном периоде банк имел следующие доходы (без НДС):

1) проценты по кредитам — 560 тыс. руб.;

2) плата за составление кредитных договоров — 15 тыс. руб.;

3) плата по проведению клиринговых операций — 19 тыс. руб.;

4) плата за розыск средств по запросу клиентов — 12 тыс. руб.;

При этом в отчетном периоде имели место следующие расходы (без НДС):

1) уплата налога на имущество банка — 1,9 тыс. руб.;

2) проценты по вкладам физических лиц на сумму:

5 тыс. руб. на 4 мес. под 19% (дата приема вклада 01.03);

4 тыс. руб. на 4 мес. под 29% (дата приема вклада 01.02);

30 тыс. руб. на 3 мес. под 26% (дата приема вклада 01.12);

3) амортизационные отчисления по основным фондам банковского назначение — 9,1 тыс. руб.;

4) проценты по депозитному сертификату на сумму 7 тыс. руб. на

3 мес. под 26% годовых (размещены 10 января текущего года); по сберегательному сертификату на сумму 3 тыс. руб. на 3 мес. под 18% годовых (размещен 03 февраля текущего года).

Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС и налогом на прибыль, сумму НДС и налога на прибыль организаций по банку за 1 квартал.

№ операции	Доходы		Расходы
	Сумма	НДС	Сумма	НДС
1	560 тыс. руб	-	1,9 тыс. руб	-
2	15 тыс. руб.;	+	5*0,19/12*4=0,31т.р.	-
			4*0,29/12*4=0,38 т.р.
			30*0,26/12*3=1,95
3	19 тыс. руб.;	-	9,1 тыс. руб.	-
4	12 тыс. руб	-	7*0,26/12*3=0,455 т.р.	-
			3*0,18/12*3=0,135

НДС: 15*0,18=2,7 т.р.

НП: Доходы: 606 т. р. Расходы: 14,23 т.р. НБ=606-14,23=591,77

НП= 591,77*0,2=118,354 т.р.                                                                                                          

ЗАДАЧА 3. 12 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование и 3 балла за расчёт суммы НДС)

В отчетном периоде страховая компания получила следующие доходы (без НДС):

1) поступления страховых взносов по договорам страхования – 280 тыс. руб.;

2) комиссионные вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование – 17 тыс. руб.;

3) комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента – 8 тыс. руб., страхового брокера – 12 тыс. руб.;

4) доходы, полученные от размещения страховых резервов – 125 тыс. руб.;

5) дивиденды по принадлежащим компании акциям – 38 тыс. руб., в том числе от иностранного эмитента – 21 тыс. руб.;

6) доходы от сдачи имущества в аренду – 43 тыс. руб.;

7) плата за консультационные услуги – 10 тыс. руб.;

8) штрафы по хозяйственным договорам – 25 тыс. руб.;

9) купонный доход по ОФЗ – 50 тыс. руб.;

10) плата за выдачу страхового полиса – 4,5 тыс. руб. (при учетной стоимости 4,5 тыс. руб.).

Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.

№ операции	Сумма	НДС
1	280 тыс. руб.	- ст.149 НК РФ
2	17 тыс. руб.	- ст.149 НК РФ
3	8 тыс. руб.	+
	12 тыс. руб.	+
4	125 тыс. руб.	+
5	38 тыс. руб.	- пп. 13 п. 3 ст 149
6	43 тыс. руб.	+
7	10 тыс. руб.	+
8	25 тыс. руб.	-
9	50 тыс. руб.	-
10	4,5 тыс. руб.	- ст.149 НК РФ

НБ: 198 тыс. руб. НДС: 198*0,18=35,64 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА 4. 15 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование и 5 баллов за расчёт суммы НДС)

Профессиональный участник рынка ценных бумаг (не банк) в отчетном периоде получил следующие доходы (без НДС):

1) доход от реализации векселей третьих лиц – 6 тыс. руб.;

2) накопленный купонный доход (НКД) по ОФЗ – 8 тыс. руб.;

3) проценты по корпоративным облигациям – 9 тыс. руб.;

4) комиссия за управление пакетом ценных бумаг клиента – 5 тыс. руб.;

5) доходы от оказания депозитарных услуг – 4 тыс. руб.;

6) плата за услуги по оформлению сделок с ценными бумагами – 7 тыс. руб.;

7) плата за поручительство за третьих лиц – 12 тыс. руб.;

8) комиссия за оказание брокерских услуг – 9 тыс. руб.;

9) плата за оказание услуг по организации размещения ценных бумаг – 3 тыс. руб.;

10) штрафы по договорам хранения ценных бумаг – 2 тыс. руб.