В банке-отправителе платежа.

В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации

К-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям» платежи по хозяйственно-финансовой деятельности

Д-т 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»

2.1.2 При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям»

К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» платежи о хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»

К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

в банке-респонденте:

Д-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям»

К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» плтежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»

К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

В банке-исполнителе платежа операции отржаются по счетам бухгалтерского учёта в день наступления ДПП.

При зачислении средств клиентам.

3.1.1 В банке-корреспонденте:

К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

Д-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации, 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

3.1.2 В банке-респонденте:

Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

К-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации, 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Отражение операций при подкрплении банком-респондентом своего счёта «ЛОРО».

В банке-респонденте.

Днём перечисления среств с корреспондентского счёта (субсчёта) в Банке России:

Д-т 30221 (А) «Незавершённые расчёты банка»

К-т 30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

К-т 30221 (А) «Незавершённые расчёты банка»

4.2 В банке-корреспонденте.

В день зачисления средств на кореспондентский счёт (субсчёт) в Банке России:

Д-т 30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30222 (А) «Незавершённые расчёты банка»

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 (А) «Незавершённые расчёты банка»

К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

 

Ситуация 1. Поступило платежное поручение от клиента в банк-респондент для перечисления по прямым корреспондентским счетам на сумму 50 тыс. руб., оплата произошла в этот же день.

Выполнить проводки по данной операции в банке-корреспонденте и банке-респонденте.

 

Ситуация 2. Поступили расчетные документы в банк – корреспондент для зачисления на счет банка – респондента в адрес клиента 100 тыс. руб., сумма учета в день совершения операций. Выполнить проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.

 

Ситуация 3. В банке – респонденте 20 марта списаны со счета клиента сумма 230 тыс. руб., а через корреспондентский счет «НОСТРО» и «ЛОРО» данная операция проведена (ДПП) 21 марта.

Выполнить необходимые проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.

 

Ситуация 4. Банк – респондент перечислил сумму 600 тыс. руб. через корреспондентский счет в РКЦ для подкрепления своего счета в банке корреспонденте, день перечисления средств 23 марта, день ДПП 24 марта. Выполнить проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.

 

Ситуация 5. Банк – респондент перечислил сумму 400 тыс. руб. через корреспондентский счет в РКЦ для подкрепления своего счета «ЛОРО» день перечисления средств 25 марта, день ДПП 26 марта.

 

Самостоятельная работа

 

Задача 1. Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете №40702 - 2900 руб.) 25.08. передала в отделение банка поручения на перечисление средств следующим поставщикам, указанным в таблице 1:

Таблица 1 - Расчеты с поставщиками кондитерской фабрики

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Сахаро-рафинадному заводу (расчетный счет № 40602 в иногороднем отделении банка) за сырье, полученное 20.08.	2 850
2.	Картонажной фабрике по счету №18 за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада фабрики (счет №40702 в том же учреждении банка).	800

 

1. Объясните, как поступит банк с поручениями; сколько дней действительно поручение.

2. Укажите, в каких случаях банк принимает к исполнению поручения хозяйственных органов при отсутствии средств: на их расчетном счете, на корреспондентском счете.

3. Объясните, при каких условиях производится предварительная оплата товаров платежными поручениями и как она оформляется.

4. Составьте возможные бухгалтерские проводки; укажите назначение отдельных экземпляров платежного поручения.

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие корреспондентского счета «ЛОРО»

 в ООО КБ «_____________»

 

Наименование организации

/в соответствии с учредительными документами/