Сд. 04 – Федеральные Налоги и сборы с организаций

1. Работнице промышленного предприятия, имеющей троих несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, не состоящей в зарегистрированном браке, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 9 680 рублей. Определить суммы подоходного налога, выплачиваемые работницей первого полугодия 2007 года с указанных доходов, а также реальную сумму ее дохода при отсутствии доходов из других источников.

2. Гражданин РФ за обучение в магистратуре заплатил в отчетном году 39 500 рублей. Начисленные ему по основному месту работы доходы в том же году составили 68 330 рублей. Доходы, полученные им в том же году в виде процентов по банковским вкладам, составили 11 270 рублей. Определить сумму возвратов по подоходному налогу при декларировании за год.

3. Гражданин РФ в 2004 году приобрел квартиру за 715 000 рублей и в установленном порядке зарегистрировал право собственности на квартиру. По окончании года гражданин предоставил в налоговый орган декларацию о доходах, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, а также документы, подтверждающие право собственности на нее, и платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств. Произвести перерасчет налоговой базы гражданина по подоходному налогу, учитывая, что в отчетном году его ежемесячные доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 25 000 руб.

4. Определить сумму подоходного налога, удержанного предприятием с работника в текущем году, учитывая размеры начисленной зарплаты: январь – 14 825 рублей, февраль – 14 590 рублей, март – 15 340 рублей, апрель – 15 255 рублей, май – 15 520 рублей, июнь – 16 720 рублей. Кроме того, работник получил от предприятия в мае месяце текущего года бесплатную путевку на курорт стоимостью 41 700 рублей.

5. Рассчитать сумму платежей предприятия по единому социальному налогу, если начисленная заработная плата одного из работников составила: январь – 25 420 рублей, февраль – 25990 рублей, март 27 850 рублей, апрель – 36 700 рублей, май – 39 600 рублей, июнь – 39 700 рублей, июль – 40 135 рублей, август – 42450 рублей.

6. Предприятие в апреле месяце 2007 года получило доход от производства и реализации собственной продукции в сумме 58 044 280 рублей, в том числе НДС 12 741 427 рублей. Суммы прямых и косвенных затрат (ст. 254 НК РФ) за тот же месяц составили 39 651 227 рублей, в том числе материальные затраты 27 558 315 рублей. Определить суммы НДС и налога на прибыль предприятия за апрель месяц 2007 года.

7. Полная себестоимость промышленного изделия составляет 881 рубль, в том числе материальные затраты 421 рубль, заработная плата 126 рублей, амортизация 134 рубля. Рентабельность продукции составляет 26%. Определить отпускную цену данного изделия для предприятия-производителя товара, а также сумму НДС к уплате в бюджет при реализации одной единицы этого изделия. Ставка НДС 10%.

8. Себестоимость изготовления безводного этилового спирта для предприятия-изготовителя составляет 88,36 руб./дал. Рассчитать выручку и сумму акциза, уплачиваемого предприятием при реализации 63,45 тыс. дал этого спирта сторонним организациям. Рентабельность производства спирта на рассматриваемом предприятии составляет 55%.

9. Издержки производства на одну бутылку натурального виноградного вина (0,75 л) составляют 75 рублей, рентабельность производства 155%. Определить цену реализации виноградного вина и сумму акциза, уплачиваемого производителем при реализации виноградного вина сбытовой организации.

10. Расходы хлопчатобумажной фабрики на приобретение материалов в течение месяца составили 20 633 000 рублей, в том числе НДС 3 439 521 рублей. На основе этих материалов предприятие выпустило и реализовало продукцию (прорезиненная ткань) на сумму 44 880 000 рублей, в том числе НДС 7 481 496 рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет, учитывая, что на себестоимость продукции по итогам месяца были отнесены расходы на приобретение указанных материалов в объеме 68,2%.

11. Полная себестоимость изготовления компьютера на предприятии составила 18 480 рублей, рентабельность продукции 64%. Определить отпускную цену предприятия и сумму НДС к уплате в бюджет по данному изделию, если доля материальных затрат на его изготовление составляет 31,25%.

12. Оптовая торговая фирма в мае месяце 2007 года получило прибыль от продажи товаров в сумме 12 688 100 рублей, а также ею был получен доход при погашении банковских векселей в сумме 5 851 400 рублей. Определить общую сумму платежей фирмы по налогу на прибыль за май месяц, а также сумму налога на прибыль к уплате предприятием за май месяц по окончательному расчету, учитывая, что авансовый платеж по налогу в том же месяце составил 1 824 000 рублей.