Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
По предотвращению налоговых рисков по ндс
В целях соблюдения арбитражной практики, требований ст. 171, 172 НК РФ (для возмещения «входного» налога товар должен быть получен, подтвержден документами по его доставке). В целях предотвращения налоговых рисков по НДС, споров с налоговой инспекцией и идентификации грузоперевозок предлагаем: 1) на оборотной стороне Путевых листов указывать наименование Заказчиков (см. ПЛ от 19.03.2020 г., 20 марта 2020 г., 6.03.20 г. и др. водитель Ситников В.). 2) заполнять сведения о транспортировке груза – наименование грузоперевозчика, ФИО водителя, марки и номер машины) в счетах-фактурах, УПД или прилагать копии документов на перевозку груза. 3) К счетам - фактурам поставщиков прилагать первичные документы на приход материалов, которые хранятся в других отдельных папках: - ООО «МПК «Энергосфера» СФ №2248 от 16.09.2020 г. на 9 384 руб. в т.ч. НДС 1564 руб. (муфта концевая 8 шт.); - ОАО «Свердловский завод трансформаторов тока» СФ №4722 от 16.09.2020 г. на 56232 руб. в т.ч. НДС 9372 руб. (трансформатор -3 шт.); и др. 4) Отчеты о проверке контрагентов подписывать работником (юристом), ответственным за сбор информации о контрагентах. 4.1) В Отчетах о проверке контрагентов указывать источники информации о контрагентах; к Отчетам прилагать не только сведения с сайтов интернета, но и публичную отчетность предприятия: баланс, отчет о финансовых результатах, информацию о наличии основных средств у поставщика (подрядчика), сведения о ССЧ и др. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность на 30.09.2020 г. в сумме 425 896 тыс. руб. подтверждается данными бухгалтерского учета. Предлагаем на 31.12.2020 г. подтвердить дебиторскую и кредиторскую задолженность актами сверок. Дебиторская и кредиторская задолженность в балансе завышены на 3 932 тыс. руб. Данное отклонение возникло из-за развернутого сальдо по счету 68.01 «НДФЛ» (начислено/уплачено). Предлагаем при составлении годового отчета учесть этот факт. Нераспределенная прибыль Налог на прибыль с дивидендов начисленных ООО «ЭМТЭК» уплачен в бюджет платежным поручением №1958 от 9.06.2020 г. Дивиденды, начисленные участнику ООО «Интер» (название изменено) налогом на прибыль облагаются по ставке 0%. Основание: п.3 ст.284 НК РФ - ставка 0% с дивидендов, выплаченных российской организации, при условии, если она непрерывно владеет не менее чем 50-% вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации в течение 365 дней.
Начисление дивидендов в учете отражено правильно, что подтверждается оборотно – сальдовой ведомостью по счету 75 (расчеты с учредителями). Дивиденды выплачены в соответствии с Уставом ООО «ПЭРК», нарушений не выявлено.
Аудит расчетов по налогам и страховым взносам ООО «ПЭРК» применяет в своей деятельности общий режим налогообложения и является плательщиком налога на прибыль (ставка 20%), налога на добавленную стоимость, налога на имущества, транспортного налога. В ходе проверки существенных нарушений и отклонений по налогам и взносам не выявлено. Оценочные обязательства Нарушений в учете оценочных обязательств не выявлено. Аудит Продаж Выполненные работы ООО «ПЭРК» подтверждены Заказчиками актами выполненных работ по форме КС-2 и Справками формы КС-3. По договору с ООО «Лукойл-Энергосети» (указан договор) Заказчик платит Подрядчику стоимость выполненных им работ с коэффициентом К=0,95 (прил. №15 к договору). ООО «ПЭРК» включает в Выручку объем выполненных работ согласно Акта формы КС-2. Сумма договора составляет 226440000 руб. в т.ч. НДС 37740000 руб. (р.2). Нарушений по договору с ООО «Лукойл-Энергосети» не выявлено. Услуги генподряда ООО «ПЭРК» подтверждаются актами: см. акты - ООО «Строй-Прогресс», акт к СФ №709 от 30.09.2020 г. на 183718,80 руб. - ООО «Проектно-строительное управление «Нефтехиммонтаж», акт к СФ №707 от 30.09.2020 г. на 188343,65 руб. и др. Услуги по ремонту электрооборудования подтверждены актами сдачи-приемки работ с указанием заказа: - ООО «ПЭМК», СФ №706 от 30.09.2020 г. на 2890675,54 руб. и др. Услуги по передачи тепловой энергии в паре подтверждены актами оказания услуг с указанием номера договора: - ООО «Лукойл-Пермнефтеоргсинтез» СФ №704 от 30.09.2020 г. на 8654847,60 руб.; и др. Техническое обслуживание и текущий ремонт сетевых электроустановок подтверждены актами выполненных работ по форме КС-2 и Справками о стоимости выполненных работ (форма №КС-3): - см. ООО «Лукойл-Энергосети», акт к СФ №701 от 30.09.2020 г. на 4545945,32 руб. и др.
Строительные и монтажные работы подтверждены актами приемки выполненных работ с указанием номера договора и смет: - см. ООО «Тобол» акт к СФ №682 от 30.09.2020 г. на 2808704,40 руб. - см. ООО «Тобол» акт к СФ №681 от 30.09.2020 г. на 2795808 руб. Пусконаладочные работы подтверждены актами приемки выполненных работ с указанием номера договора и смет: - см. ООО «Лукойл-Энергосети», акт к СФ №663 от 30.09.2020 г. на 3462676,92 руб. и др. Капитальный ремонт, демонтаж, монтаж электротехнологического оборудования подтверждены актами приемки выполненных работ с указанием номера договора и смет: - см. ООО «Лукойл-Энергосети», акт к СФ №700 от 25.09.2020 г. на 3704349,78 руб. и др. Нарушений в формировании Выручки по договорам с Заказчиками не выявлено. Предложения
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-12-19; просмотров: 70; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.119.138.196 (0.007 с.) |