Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 2. Учет денежных средств в кассеСтр 1 из 12Следующая ⇒
Воронеж 2014
Методические указания и задания разработали: д.э.н., профессор Широбоков В.Г., старший преподаватель Воронкова В.Г.
Рецензент: доцент кафедры финансов и кредита Горелкина И.А.
Методические указания и задания для лабораторно - практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» для студентов очной и заочной форм обучения по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль подготовки бакалавра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», (часть 1) одобрены и рекомендованы к изданию на заседании кафедры бухгалтерского учета и аудита (протокол заседания № 5 от 18.11.2013г.) и на заседании методической комиссии факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № 4 от 10.12.2013 г.)
Методические указания и задания по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» составлено в соответствии с Федеральным Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» и предназначены для проведения лабораторно - практических занятий со студентами очной и заочной форм обучения
Введение
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету построен по сквозному принципу, то есть все операции взаимосвязаны и охватывают всю бухгалтерскую работу сельскохозяйственной организации на протяжении года. Однако для более успешного решения сквозной задачи все операции распределены по разным процессам ведения бухгалтерского учета (темам). Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету содержит следующие темы: 1. Открытие регистров журнально - ордерной формы учета. 2. Учет денежных средств в кассе. 3. Учет денежных средств на расчетных и валютном счетах. 4. Учет денежных средств на других счетах в банке, денежных документов. Учет финансовых вложений (счета 50-3,52, 55, 57, 58). 5. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. 6. Учет расчетов с покупателями и подрядчиками. 7. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. 8. Учет расчетов с учредителями, с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по кредитам и займам. 9. Учет расчетов по налогам и сборам 10. Учет материально - производственных запасов.
11.Учет расчетов с персоналом по оплате труда, с органами социального страхования и обеспечения. 12.Учет затрат на производства и выхода продукции (счета 20,23,25,26,29). 13.Учет животных на выращивании и откорме. 14.Учет продаж. 15. Учет основных средств, нематериальных активов. Учет вложений во внеоборотные активы. 16. Учет капиталов, прочих доходов и расходов и финансовых результатов. 17. Сверка регистров журнально-ордерной формы учета. 18. Заполнение Главной книги. 19. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Составление бухгалтерского баланса. По каждой теме даны задания и пояснения по выполнению заданий. Цель лабораторных занятий состоит в привитии навыков по использованию нормативных правовых документов в своей деятельности, в закреплении и систематизации знаний по бухгалтерскому финансовому учету, получении студентами практических навыков по заполнению сводных регистров, регистров аналитического и синтетического учета, взаимоувязки заполненных регистров журнально- ордерной формы учета. Из поставленной цели занятий вытекают следующие задачи: привить навыки по использованию нормативных правовых документов, закрепить и систематизировать знания студентов по бухгалтерскому финансовому учету, привить навыки по заполнению и сверке регистров журнально- ордерной формы учета. Дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» направлена на формирование следующих общекультурных компетенций (ОК) и профессиональных компетенций профиля (ПКП) бакалавра экономики: - владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановки цели и выбору путей ее достижения (ОК-1); - умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9); - способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально – экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПКП-1); - способен на основе типовых методик и действующей нормативно – правовой базы расчитать экономические и социально - экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПКП-2);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПКП-7). Хозяйственные операции взяты по конкретным сельскохозяйственным организациям, однако цифровые данные носят учебный характер и справочным материалом служить не могут. Для решения задачи необходим один комплект бланков регистров журнально-ордерной формы учета.
Исходные данные для решения сквозной задачи Таблица 1. Остатки по счетам (субсчетам) из Главной книги ОАО «Дружба» на 1 января текущего года
· Валютные счета: 12000 евро курс 25 руб. на сумму 300.000 руб. (европейская валюта)
Таблица 2. Данные аналитического учета на начало года
Примечание:
1. Учет запасных частей ведется по постоянным учетным ценам. Остальные материалы учитываются по фактической (средней) себестоимости. В задаче предусмотрено рассчитать среднюю фактическую себестоимость на примере горюче-смазочных материалов. 2. Затраты по содержанию легкового транспорта учитывать в составе общехозяйственных расходов, выделив с этой целью раздел затрат «содержание легкового транспорта».
Таблица 3. Данные по незавершенному производству в отрасли растениеводства и незавершенному строительству
Таблица 4.1. Плановая (нормативная) себестоимость
Таблица 4.2. Цены реализации
ТЕМА №1. ОТКРЫТИЕ РЕГИСТРОВ ЖУРНАЛЬНО- ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА Содержание задания 1. Открытие регистров журнально - ордерной формы учета (Главной книги, журналов - ордеров, ведомостей). Выполнение задания 1. В Главной книге записать шифр счета, название счета и остатки по синтетическим счетам (субсчетам) на начало текущего года. Использовать следующие счета: 01, 02, 04, 05, 08, 10, 11, 15, 16, 19, 20/1, 20/2, 20/3, 23, 25, 26, 29, 43, 44, 50, 51, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 90, 91, 94, 97, 98, 99. В качестве исходных данных берется информация таблицы 1. На одной странице Главной книги (всего 12 страниц) разместить четыре счета. 2.Записать в соответствующие журналы - ордера сальдо на начало года, в ведомости записать наименование аналитических счетов и сальдо на начало года по ним таким образом: 2.1. Из таблицы 3 - синтетический счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», название аналитических счетов: - строительство гаража подрядным способом - строительство телятника хозяйственным способом и остатки по ним на начало года записать в ведомость учета затрат по капитальным вложениям и капитальному ремонту формы № 79 АПК. Далее использовать данные таблицы 2. 2.2. Субсчета 10 – 6 «Запасные части», 16 - 6: наличие на начало года запасных частей по постоянным ценам (субcчет 10-6) суммировать с отклонениями в стоимости запасных частей (субсчет 16-6) и записать в ведомость учета материальных ценностей, товаров и тары формы № 46 АПК по строке 8, графы 1. Наличие на начало года запасных частей по постоянным ценам (субcчет 10-6) записать по строке 8, графа 2. По счетам:01 «Основные средства», 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали», 10-4 «Тара и тарные материалы», 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону», 10-8 «Строительные материалы», 10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», 10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» сальдо на начало года в регистры не заносить.
2.3. Синтетический счет 11 «Животные на выращивании и откорме», название аналитических счетов: - телки рождения прошлого года, - бычки рождения прошлого года, - телки старше 2 лет и остатки по ним на начало года записать в ведомость аналитического учета животных формы № 73 АПК 2.4. Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», начальное сальдо занести а ведомость аналитического учета формы № 32 АПК. 2.5.Счет 50 «Касса», начальное сальдо записать а ведомость №1 АПК. 2.6. Счет 51 «Расчетный счет», начальное сальдо записать а ведомость №2 АПК. 2.7. Счет 52 «Валютный счет», начальное сальдо записать а ведомость № 2 АПК (2экземпляр). 2.8. Счет 55-1 «Аккредитивы», название аналитического счета: - Аккредитив №31 Архангельский ОАО «Лесхоз» и начальное сальдо по нему записать в журнал - ордер № 3 АПК, раздел «Сводные аналитические данные по счетам 55,50,3,57» (оборотная сторона журнала - ордера) и в журнал - ордер № 3 АПК по счету 55. 2.9. Счет 58 «Финансовые вложения», название аналитических счетов: - акции ОАО «Маяк», - облигации муниципального займа и начальное сальдо по ним записать в ведомость аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» формы № 28 АПК. 2.10. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», название аналитического счета: - Алексеевcкое ОАО «Агроснаб» и начальное сальдо по нему записать в реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками и в журнал - ордер № 6. 2.11. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», название аналитического счета: - Алексеевский молокозавод и начальное сальдо по нему записать в ведомость аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», формы № 38 АПК. 2.12. Счет 68 «расчеты по налогам и сборам», название аналитического счета: - Налог на доходы физических лиц и начальное сальдо по нему записать в ведомость аналитического учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС) формы № 37 АПК и журнал - ордер № 8 АПК. 2.13. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», название аналитического счета: - Агеев А.В. и начальное сальдо по нему записать в журнал - ордер № 7 АПК. 2.14. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 название аналитического счета: - ОАО «Ветснаб», счет 76, субсчет 9, название аналитического счета: - ОАО «Заря» и начальное сальдо по ним записать в ведомость аналитического учета по счетам 62, 73, 75, 76 формы № 38 АПК, в которой предусмотреть ведение учета по субсчетам, т. е. на каждый субсчет: 76-1, 76-2, 76-3, 76-4, 76-5, 76-6, 76-9 оставить несколько строк. Сальдо на начало года в разрезе субсчетов (76-2, 76-9) и по синтетическому счету 76 записать в журнал - ордер № 8. 2.15. Счет 97 «Расходы будущих периодов», название аналитического счета: - подписка на научную техническую литературу и начальное сальдо по нему записать в лицевой счет (производственный отчет) формы № 83 АПК по строке «Всего дебет». 2.16. Счет 98 «Доходы будущих периодов», название аналитического счета: - безвозмездно полученные основные средства и начальное сальдо по нему записать в журнал - ордер № 15 АПК (оборотная сторона), раздел: Аналитические данные к счету 98. 2.17. Из таблицы 3 в лицевой счет (производственный отчет) ф. 83 АПК по субсчету 20-1, записать название аналитического счета - выращивание озимой пшеницы и записать данные по статьям затрат в графу «С начало года».
Всего |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
кол-во, ц | сумма | кол-во, ц | сумма | кол-во | сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Комбикорма | 1 | 2800 | 308000 | 2700 | 297000 | 5500 | 605000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Фуражные зерно отходы | 0,7 | 700 | 56000 | 650 | 52000 | 1350 | 108000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Сено многолетних трав | 0,47 | 5000 | 45000 | 3000 | 27000 | 8000 | 72000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Силос | 0,2 | 60000 | 300000 | 50000 | 250000 | 110000 | 550000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Прочие корма | 0,3 | 4500 | 36000 | 4000 | 32000 | 8500 | 68000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого | х | х | 745000 | х | 658000 | х | 1403000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет счетов | х | х | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредит счетов | х | х | х | х | х |
Таблица 14. Сводная ведомость распределения начисленной оплаты труда персоналу предприятия и отчислений на социальные нужды по направлениям затрат (объектам затрат) основной деятельности
Таблица 15. Сводная ведомость распределения начисленной оплаты труда персоналу предприятия и отчислений на социальные нужды по вложениям во внеоборотные активы
ТЕМА № 14 УЧЕТ ПРОДАЖ
Содержание задания 1. Заполнение лицевого счета (производственного отчета) формы № 83 АПК по счету 44 «Расходы на продажу». 2. Распределение расходов на продажу. 3. Заполните ведомости учета продажи продукции, работ и услуг сельскохозяйственных предприятий формы № 62 АПК. 4. Заполнение журнала – ордера 11 АПК в части счета 90 «Продажи»
Выполнение задания 1. Заполнить лицевой счет (производственный отчет) форма № 83 АПК по счету 44 «Расходы на продажу» согласно операций темы 12 (таблица №16), темы 2 (таблица №6), темы 11 (таблица №14). Смотреть корреспонденцию по дебету счета 44 «Расходы на продажу» 2. Распределить расходы на продажу в справке бухгалтерии (операция 8). Итог коммерческих расходов заполняется согласно итога 1 раздела лицевого счета формы № 83 АПК по счету 44 «Расходы на продажу». Произвести запись во 2 раздел лицевого счета (производственного отчета) форма № 83 АПК по кредиту счета 44 «Расходы на продажу». 3. Заполнить ведомости учета продажи продукции, работ и услуг с/х предприятий формы 62 АПК согласно операций таблицы 18. На каждое наименование продукции выделить по 4 строки включая итоговые строки. В ведомости подсчитать строку «всего». 4. Заполнить журнал – ордер 11АПК в части счетов 43 и 90, путем записи данных по этим счетам из ведомости формы 62 АПК по строке «всего».
Таблица 18. Хозяйственные операции по учету продаж
ТЕМА № 16 УЧЕТ КАПИТАЛОВ, ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ (НЕПОКРЫТЫХ УБЫТКОВ) Содержание задания 1. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, указанным в таблице 20. 2. Заполнение ведомости аналитического учета по счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный каптал», 83 «Добавочный капитал» формы № 69 АПК 3. Заполнение ведомости аналитического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» формы № 77 АПК. 4. Заполнение ведомости учета прочих доходов и расходов формы № 65 АПК по счету 91 «Прочие доходы и расходы». 5. Заполнение ведомости аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» формы № 76 АПК. 6. Заполнение журнала - ордера № 12 АПК по кредиту счетов 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный каптал», 83 «Добавочный капитал», 86 «Целевое финансирование» 7. Заполнение журнала - ордера № 11 АПК в части счета 91 «Прочие доходы и расходы». 8. Заполнение журнала - ордера № 15 АПК по кредиту счетов 99 «Прибыли и убытки», 98 «Доходы будущих периодов», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Выполнение задания 1. На основании приведенным хозяйственным операциям (таблица № 20) определить корреспонденцию счетов. 2. Заполнить ведомость аналитического учета по счетам 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный каптал», 83 «Добавочный капитал» формы 69 АПК, согласно операций, приведенных в таблице № 20. 3. Заполнить ведомость аналитического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» формы № 77 АПК, используя хозяйственные операции таблицы № 20. 4. Заполнить ведомость учета прочих доходов и расходов формы № 65 АПК по счету 91 «Прочие доходы и расходы» на основании данных хозяйственных операций темы 2 - таблицы 5, темы 3 - таблицы 6, темы 4 - таблицы 7, темы 8 - таблицы 11, темы 9 - таблицы 12, темы 10 - таблицы 13, темы 11 - таблицы 14, темы 12 - таблицы 16, темы 15 - таблицы 19, темы 16 -таблицы 20, 5. Заполнить ведомость аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» формы № 76 АПК, используя хозяйственные операции таблицы № 20. 6. Заполнить журнал - ордер № 11 АПК в части счета 91 «Прочие доходы и расходы» на основании ведомости учета прочих доходов и расходов формы № 65 АП. 7. Заполнить журнал - ордер № 12 АПК по кредиту счетов 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный каптал», 83 «Добавочный капитал», 86 «Целевое финансирование». 8. Заполнить журнал - ордер № 15 АПК по кредиту счетов 99 «Прибыли и убытки», 98 «Доходы будущих периодов», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Для заполнения журналов - ордеров № 12, №15 использовать хозяйственные операции таблицы № 20.
Таблица № 20. Хозяйственные операции по учету капиталов, прочих доходов и расходов, финансовых результатов и нераспределенной прибыли (непокрытых убытков)
|