Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Методика проведения аудита касс. операций
Цель аудита кассовых операций – установление соответствия применяемой в орг-и методики учета и нал-я, операций по движ. налич. ден. ср. действующим в РФ правлвым актам для формир. мнения о достовер. соответ. статьи отч-ти во всех сущес. отнош. Норматив. док. регул. объект проверки касс. опер.: ФЗ «Об ауд. деят.», «Об утверждении федер. правил (стандартов) аудит. деят. в РФ», Порядок ведения касс. опер. в РФ, ФЗ «О прим. ККТ при осущ. наличных ден. расчетов и (или) расчетов с испол. платежных карт», ПБУ 4/99 «Бух. отч.», Метод. указания по инвен. имущ. и фин. обяз., Порядок регистр.и ККМ в нал. органах, Альбом униф. форм перв. учетной док. по учету ден. расчетов с населением при осуществлении торг. операций с прим. ККМ и др. Послед-ть проверки касс. опер.: 1. Сначала аудитор оценив. состояние СВК на участке операц. с налич. ден. ср-ми, чтобы определить уязвимые места на дан. участке работы пред. В больш. случаев аудит касс. опер. проводится сплошным методом. 2. Провед. инвент. налич. ден. ср. производ. в присут руковод. и гл.буха. Кассир предоставл. аудитору послед. касс. отчета, все док. по операц. послед. дня, расписка кассира о том, что все прих. и расх. КО были включены в отчет, чтобы оценить есть ли оприход. суммы. Дт50 К90 – получен доход Д94 К50 отнесена недостача нал. денег в кассе Д73/2 К94 отнесена недостача на вин лицо Д50 К73/2 погаш. недостачи или возмещ. мат. ущерба Д76/расч. по испол. листам К94 отнесена недост. на вин. лицо по реш. суда Д50 Кт76/расч. по испол. листам погаш. недостачи винов. лицом Д91/2 К94 списана недост. при невозмож. установ. вин. лица (по истеч. срока иск. давности) 3. Проверка правил. докум. оформл. касс. опер.:определ. круга лиц, кот. было право подписи касс. док., на подписи в док. обратить особое внимание определение правил. офор. кассовых документов: проверка унифиц. форм на пред., четкое оформл. док., т.е. первичка по кассе д.б. погашена штампом «Погашено», опред. правил. ведения касс. кн. и журналов рег. касс. ордеров. 4. Проверка полноты оприходования ден. ср. в кассу: - проверка условий хранения д.ср.: обеспеч. их сохран. при доставке из банка, наличие спец. ср-в для хран. ден. ср. (сейф, несг. шкаф), проверка дисциплины по хран. ключа от сейфа, установ. лимита остатка кассы. - поступают ли в кассу ср-ва из банка от раб-в или подотчет. лиц. проверка наличия корешков от чек. книжек с соот. штампами
- ознакомл. с договором заключ. с кассиром о пол. мат. ответ., - ознакомл. с договором заключ. с банком об обслуж. банк. счета, - ознаком. с актами ревизии кассы за провер. пер., - проверка полноты и своевр-ти оприход. денег в кассу, определ. неправил. испол. ден. ср., (целевое назнач). - полнота оприх. выручки от реал. услуг осн. пр-ва, акцепта, обслуж-х. пр-в и ЖКХ. При этом срев-ся данные с касс. кн., прих. КО, с отчетами, наклад., счетами или сч-ф по реал., чтобы выявить случаи превыш расчета 60000 руб. м/у юр. л. Эти проверки кроме аудитора м. проводить нал. инспек. 4. Проверка обоснован. расход. ден. ср.: - проверка платеж. ведомостей, расх. ордеров на выдачу зар. платы, - определение подтверждений сумм начисл. и выплач-х, - проверка выдачи наличных денег под отчет. - проверка наличия ККТ и ее регист-и, порядок использ. ККТ: все ли ККМ соответ. реестру ККТ, есть ли в орг. неск. моделей ККА, кот. д.б. зарегистрованы в нал. орг. - ведется ли кн. касс-операц. - прослежив. показ. чек. ленты, книги кассира, суммир. отчет. Послед. показат. книги кассира. д. совпадать с книгой кассира суммир. отчета. Эта сверка направл. в налю органы. 5. проверка соблюд. касс. и фин. дисциплины. проверка банками соблюдения кассовой дисциплины, расход ден. ср-в по целевому назначению. 6. проверка правил. оформл. в бу синт. и аналит. опер. с налич. ден. ср-ми. Проверка правил. отражения касс. опер. в регистрах синт. учета: глав. кн. (сч.50), ж-о № 1 «Касса», ведомость № 1 «Касса», проверка включ. данных по аудиту касс. опер. в формы отч-ти: бб (ф. № 1), раздел «Об. активы», ст. «Ден. ср.а», подстатья «Касса», отчет о движ. ден. ср. (ф. № 4). Дт50 К60 возврат ДЗ по зад. с поставщ. Д50 К66,67 поступл. займов налич. деньгами Д50 К73/1 возврат займа ранее предоставл. работникам Д50 К90/1 поступила выручка от прод. налич. деньг. Д50 К91/1 оприходованы излишки в кассе Д73/1 К50 предоставлен займ работнику Д76/4 К50 выплачена депон. з/пл. 7. оформл. рез-в работы Аудит д. сопровождаться обязат. документ-м, т.е. отражением получ. инф. в раб. документации аудитора. При ауд. проверке касс. опер. м.б. испол. след. раб. док. аудитора: Устав, уч. политика, финан-эк. показатели пред., график документооб. первич. касс. док., раб. план счетов орг., вопросник по дан. блоку учета, первич. док.: касс. кн., ж. касс.-операц., ж. рег. прих. и расх. касс. док., ж.-о. № 1 по кр. сч. № 50 «Касса» и вед. № 1 по д. сч. № 50 «Касса», гл. кн., отчеты кассира, прих. КО, расх. КО, оправдательные документы к касс. док., аван. отчеты и др., бфо, отчёт о проведении аудит. проверки., аудит. заключ.
|
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-11-02; просмотров: 156; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.222.167.80 (0.007 с.) |