![]() Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву ![]() Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Аналіз потоків грошових коштів
Основне завдання аналізу грошових потоків за-лягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх поступ-лений і напрямків використання. Для визначення потоків грошових коштів іс-користується прямий і непрямий метод. Основними документами для аналізу грошових потоків є Звіт про рух грошових коштів, за допомогою якого можна контролювати поточну платоспроможність п / я,приймати оперативні ре-ності з управління грошовими коштами і пояснити-нитка розбіжності між фінансовим результатом і зміною грошових коштів. При аналізі потоки грошових коштів розгля-сті у трьох видах діяльності: основна, інве-стіціонная і фінансова. Основна діяльність - надходження і використання-вання грошових коштів, що забезпечують виконання основних виробничо-комерційних функцій: 1.притоки: грошова виручка від реалізації продук-ції в поточному періоді, погашення дебіторської заборгованості по виплаті заробітної боргованості, надходження від продажу бартеру, аванси, отримані від покупців; 2.відтоки: платежі за рахунками постачальників і подрядчі-ков, виплата з / пл, відрахування в бюджет і внебюджет-ні фонди, сплата відсотків за кредит, відрахування в соцсферу. Оскільки основна діяльність компанії явля-ется головним джерелом прибутку, вона повинна являти-ся і основним джерелом грошових коштів. Інвестиційна діяльність включає поступ-Леніє та використання грошових коштів, пов'язані з придбанням, продажем довгострокових активів і доходи від інвестицій: 1. притоки: продаж основних засобів, нематеріальний-них активів; дивіденди, відсотки від довгострокових фінансових вкладень;повернення інших фінансових вкладень; 2. відтоки: придбання ОЗ, нематеріальних активів; капітальні вкладення; довгострокові фінансові вкладення. Оскільки при благополучному веденні справ ком-панія прагне до розширення і модернізації вироб-ничих потужностей, інвестиційна діяльність у цілому призводить до тимчасового відтоку грошових коштів. Фінансова діяльність включає надходження грошових коштів у результаті отримання кредитів або емісії акцій, а також відтоки, пов'язаних з погашенням-му заборгованості за раніше отриманими кредитами та виплату дивідендів:
1.притоки: короткострокові кредити і позики, довго-строкові кредити і позики, надходження від емісій акцій, цільове фінансування; 2. відтоки: повернення короткострокових кредитів і позик, повернення довгострокових кредитів і позик, виплати дивідендів, погашення векселів. Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти в розпорядженні компанії для фі-сис теми забезпечення основної та інвестиційної діяльності. При аналізі грошових потоків визначається його ліквідність. Ліквідний грошовий потік є одним з показників, що оцінюють фінансове положення п / я. Ліквідний грошовий потік характеризує зміну у чистій кредитної позиції п / я протягом періоду. Чистий кредитна позиція - це різниця між сумою кредитів,отриманих п / їм і величиною де-ніжних коштів. При вирішенні питання про можливість видачі короткострокових кредитів банк цікавить ліквідність активів п / я і його здатність генерувати грошові кошти необхідні для платежів за кредитами. Ліквідний грошовий потік тісно пов'язаний з поки-казників фінансового важеля, що характеризує пре-справ, до якого діяльність п / я може бути поліпшен-на за рахунок кредитів банку. ЛДП = - ((ДКК + ККК-ДСК) - (ДКн + ККН-ДСС)) ЛДП - ліквідний грошовий потік ДК - довгострокові кредити КК - короткострокові кредити ДС - грошові кошти За результатами аналізу грошових потоків можна зробити висновок з наступних питань: - В якому обсязі і з яких джерел отримані де-ніжні засоби і які основні напрямки їх витрачання; - Чи здатне п / е в результаті своєї поточної діяль-ності забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над платежами і наскільки стабільно таке перевищення; - Чи здатна п / е розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями; - Чи достатньо отриманої п / їм прибутку дляу-довлетворенія його поточної потреби в день-Гах; - Чи достатньо власних коштів п / я для ін-вестіціонной діяльності; - Чим пояснюється різниця між величиною одержанні прибутку і обсягом грошових коштів. 18.Методи розрахунку потоку грошових коштів У процесі аналізу потоку грошових коштів застосовується 2 методи їх розрахунку: прямий і непрямий.
Прямий метод заснований на аналізі руху де-ніжних коштів по рахунках підприємства: - Дозволяє показати основні джерела притоку та напрямки відтоку грошових коштів; - Дає можливість робити оперативні висновки відно-сітельно достатності коштів для платежів за теку-щим зобов'язаннями; - Встановлює взаємозв'язок між реалізацією і де-ніжною виручкою за звітний період. Непрямий метод заснований на аналізі статей ба-Ланс і звіту про фінансові результати: - Дозволяє показати взаємозв'язок між різними виду-ми діяльності п / я; - Встановлює взаємозв'язок між чистим прибутком і зміною в активах п / я за звітний період. 19. Порядок составления отчета о движении денежных средств (прямой метод)
20. Порядок составления отчета о движении денежных средств (косвенный метод)
|
||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-21; просмотров: 241; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.189.171.52 (0.006 с.) |