![]() Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву ![]() Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Отражение в бухгалтерском учете лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя.
Учет лизинговых операций у лизингодателя 1. Если объект лизинга находится на балансе лизингодателя Предоплата за объект лизинга: Дт 6540 Кт т/сч поставщика Оприходование объекта лизинга от поставщика: Дт 5561 Кт 6540 Одновременно на основании товарно-транспортной накладной делается проводка: Дт 5531 Кт 5561 Передача объекта лизинга лизингополучателю по договору лизинга: Дт 5532 Кт 5531 В момент передачи объекта лизинга отражается задолженность лизингополучателя по уплате лизинговых платежей: Дт 6727 Кт 6889 Оплата лизинговых платежей: ежемесячно, согласно графику лизинговых платежей, лизингодатель осуществляет перечисление денежных средств: Дт 3012, 3013 Кт 6727 Дт 6889 Кт 8312 Ежемесячно лизингодателем производится начисление амортизации по объекту лизинга: Дт 9944 Кт 5594 Выкуп объекта лизинга на сумму начисленной амортизации: Дт 5594 Кт 5532 Дт 9351 Кт 5532 Выручка от реализации выкупной стоимости объекта лизинга: Дт 6531 Кт 8351 Оплата выкупной стоимости объекта лизинга: Дт 3012 Кт 6531 2. Если объект лизинга находится на балансе лизингополучателя Предоплата за объект лизинга: Дт 6540 Кт т/сч поставщика Оприходование объекта лизинга от поставщика: Дт 5561 Кт 6540 Одновременно на основании товарно-транспортной накладной делается проводка: Дт 5531 Кт 5561
Передача объекта лизинга по договору лизинга: - на сумму контрактной стоимости: Дт 2140, 2340 Кт 5531 - на сумму вознаграждения лизингодателя: Дт 2174 Кт 6873 Оплата лизинговых платежей: Дт 3012 Кт 2140 Дт 3012 Кт 2174 Если договором лизинга предусмотрена оплата платежей через счет 3819: Дт 3012 Кт 3890 Дт 3819 Кт 2140 Дт 3819 Кт 2141 Начисление амортизации производится лизингополучателем, так как объект лизинга находится на его балансе: Дт 3012 Кт 2141
Учет лизинговых операций у лизингополучателя 1. Если объект лизинга находится на балансе лизингодателя Лизингополучатель на основании договора лизинга получает объект лизинга и оприходывает на внебалансовый счет 99880 «Задолженность по арендованным основным средствам». Согласно графику лизинговых платежей лизингополучателем ежемесячно производится начисление лизингового платежа: - в части возмещения контрактной стоимости: Дт 9343 Кт 6829 - в части вознаграждения лизингодателя:
Дт 9312 Кт 6829 Уплата лизингового платежа: Дт 6829 Кт т/сч лизингодателя Выкуп объекта лизинга: Дт 6540 Кт т/сч лизингодателя Оприходование объекта лизинга: Дт 5561 Кт 6540 Отражение начисленной амортизации по объекту лизинга: Дт 5510, 552х Кт 5592 Р 99880
2. Если объект лизинга находится на балансе лизингополучателя На основании заключенного договора лизинга лизингополучатель производит Оприходование объекта лизинга на баланс: Дт 5580 Кт 6650 Ежемесячно лизингополучателем производится начисление амортизации: Дт 9343 Кт 5593 На сумму вознаграждения лизингодателя: Дт 9312, 9322 Кт 6829 Оплата лизингового платежа: Дт 6829 Кт т/сч лизингодателя Дт 6650 Кт т/сч лизингодателя Перечисление лизингового платежа единым платежом: Дт 6650 Кт 6829 Дт 6829 Кт т/сч лизингодателя Оплата выкупной стоимости: Дт 6650 Кт т/сч лизингодателя КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, ИХ УЧЕТ Характеристика организации кассовой работы в банке: приходной, расходной, приходно-расходной, вечерней, валютной касс, кассы пересчета. Порядок инкассирования денежной наличности и перевозки ценностей.
При организации кассового обслуживания клиентов обособленные и структурные подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк» обязаны обеспечивать соблюдение законодательства РБ и безусловную сохранность ценностей, находящихся в обособленных и структурных подразделениях ОАО «Белагропромбанк». Обязанности и права работников, осуществляющих кассовые операции, определяются должностными инструкциями, разработанными в соответствии с действующим законодательством РБ, с учетом требований нормативных правовых актов НБ РБ, локальных нормативных правовых актов ОАО «Белагропромбанк» и Правил организации кассовой работы в ОАО «Белагропромбанк». Для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями, а также осуществления кассового обслуживания клиентов в обособленных и структурных подразделениях ОАО «Белагропромбанк» создаются кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При оборудовании кассовых узлов могут применяться индивидуальные технические и планировочные решения, которые не противоречат основным техническим требованиям.
Для хранения ценностей используются хранилища ценностей. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности обособленные подразделения ОАО «Белагропромбанк» могут открывать у себя и в своих структурных подразделениях с учетом необходимости и требований Правил организации кассовой работы в ОАО «Белагропромбанк» приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета, устанавливать банкоматы и платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства РБ. Целесообразность открытия касс, структурных подразделений, их количество, численность кассовых работников, установка банкоматов и платежно-расчетных терминалов определяется руководителем обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк». Открытие касс, структурных подразделений оформляется приказом руководителя обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк», в котором определяются: ü Названия касс и присвоенные им номера ü Режим работы, включая продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов, время работы с клиентами ü Перечень совершаемых в кассах операций ü Порядок документооборота и передачи информации об операциях, совершенных в структурных подразделениях ОАО «Белагропромбанк» ü Порядок отчета касс работников перед заведующим операционной кассой и хранения ими ценностей после окончания рабочего дня (в нерабочее время) Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы. Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы. Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам: Объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.[Приложение 26] Ø Приходный ордер [Приложение 22,23] Ø Извещение, представляющее собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции Ø Комплект квитанций Ø Приходный кассовый ордер Ø Кассир, получив от ответственного исполнителя вышеуказанные документы, проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию, второй экземпляр приходного кассового ордера и выдает его вносителю денежной наличности.
Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке создаются расходные кассы. Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам (Приложение 21): · чеки из денежных чековых книжек; · расходный ордер; · расходный кассовый ордер. Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих постоянную денежную выручку, и предпринимателей, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после завершения банковского дня в банке может быть открыта вечерняя касса. Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контроля, имеющего право контрольной подписи на приходных кассовых документах. В случае организации работы вечерней кассы без бухгалтера-контролера прием денежной наличности осуществляется кассиром с применением кассового аппарата. Имеющийся в кассе штамп «Вечерняя касса» изымается. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения счетчика – заведующему операционной кассой. Контролеры передают контрольные ведомости, вторые экземпляры сводных ведомостей, контрольные листы кассиров и порожние сумки работнику, возглавляющему кассу пересчета. Работник, возглавляющий кассу пересчета, проверяет, соответствует ли количество порожних сумок, возвращенных контролерами, количеству сумок с денежной выручкой, полученных ими для пересчета, и полностью ли сдана по назначению пересчитанная кассой пересчета денежная наличность. Порожние сумки передаются до выезда инкассаторов на маршрут начальнику службы инкассации под расписку в отдельной книге с указанием даты передачи сумок, их количества и с распиской лица, принявшего их. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами производится сбор денежной выручки, а касса пересчета не работает, работник, возглавляющий кассу пересчета, накануне передает начальнику службы инкассации порожние сумки.
Кассиры приходных, расходных, приходо-расходных и валютных касс должны быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов. Обслуживание клиентов может осуществляться одним кассиром с возложением на него обязанностей ответственного исполнителя при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассира к проведению операций по счету клиента без его поручения, и порядка, разработанного банками самостоятельно. Инкассация денежной выручки производится на основании договора на сбор денежной выручки, который заключается между банком и предприятием или индивидуальным предпринимателем. Начальник службы инкассации составляет графики заезда инкассаторов на предприятия и маршрут инкассации. Кассирам предприятия для сдачи денежной выручки аппарату инкассации к каждой сумке выписывается препроводительная ведомость в трех экземплярах, которая подписывается должностными лицами предприятия. Для получения сумки с выручкой инкассатор-сборщик предъявляет кассиру предприятия: - удостоверение личности; - доверенность на сбор выручки; - явочную карточку. Перевозка ценностей службой инкассации производится бригадой инкассации на основании договора о полной коллективной материальной ответственности. В бригаде инкассаторов назначается старший бригады, на которого выписывается разовая доверенность на перевозку ценностей. При получении ценностей в банке-отправителе инкассаторы предъявляют удостоверение личности каждого члена бригады, разовую доверенность и мемориальный ордер на перечисление рублевого эквивалента наличных денежных средств. Бухгалтерией банка-отправителя выписывается расходный кассовый ордер на перевозку денежной наличности, который передается в кассу банка-отправителя, где осуществляется прием ценностей инкассаторами. В банке-получателе прием денежной наличности производится по количеству мешков с проверкой их целости, четкости оттиска пломбира и по соответствию сумм, указанных на ярлыке мешка и по сопроводительной ведомости. К бланкам строгой отчетности относится следующий перечень документов: ü чековые книжки; ü расчетные чек; ü справки на вывоз иностранной валюты; ü депозитные, сберегательные сертификаты; ü облигации; ü лотереи; ü путевые листы; ü товарно-транспортные накладные.
|
||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-06; просмотров: 145; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.135.218.93 (0.022 с.) |