Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Бюджета затрат сырья и мат-вСтр 1 из 4Следующая ⇒
Сводный бюджет, его состав Бюджет – это представленное в количест-м виде прогнозное знач-е произ-х, фин-х и др-х пок-лей д-ти п/п, к-ые испол-ся для прогнозир-ия Д и Р, имущ-ва и обяз-в п/п. Сводный бюджет (СвБ) охватывает всю произ-ю, коммерч-ю и фин-ю д-ть фирмы. Такой б-т представ-ет собой с-му взаимосвяз-х док-в (отдел-х бюджетов), к-ые доводят ожидаемые рез-ты д-ти п/п до всего управленческого персонала, и в дальнейшем позволяет контролировать процесс выполнения намечен-х планов. СвБ дает инф-цию о Д, Р, Пр, к-ые ожидаются в планируемом периоде. СвБ позволяет корд-ть д-ть различных подразд-й орг-ции, дает возможность оценить д-ть управ-го персонала, а также помогает в вып-ии стратег-го плана. СвБ состоит из 2 частей: 1. Б основной д-ти (БОД) 2. финансовый Б (ФБ) БОД отражает рез-ты текущей д-ти п/п. БОД состоит из: *. Б продаж *. Б пр-ва: - Б затрат материалов - Б потреб-ит в рабочей силе и РОТ - Б прочих произ-х расходов *. Б произв-х запасов на конец периода *. Б админист-х и коммер-х расходов *. Прогноз ПиУ ФБ детализирует затраты на кап-е вложения и дает обобщающую инф-цию, как д-ть п/п в планир-м периоде повлияет на его фин-е положение. ФБ состоит из: 1. Б кап-х вложений 2. Б движение ДС 3. Баланс (прогноз) Все перечисленные б-ты взаимосвязаны. Б продаж яв-ся отправным пунктом для составления СвБ, от него зависят все остальные эл-ты Б-та. Б продаж основывается на прогнозах продаж в планир-м периоде.
Бюджет продаж БП предст-ет собой планируемый V продаж в натур-м и стоимост-м выр-ии, а также график предпол-х поступ-й ДС за реализованную прод-цию. Для подготовки БП необходимо опираться на прогноз продаж. Обычно этим заним-ся специалисты отдела сбыта, исп-ия 1 из подходов 1) м-д качест-го прогноза основан на экспертных оценках эк-х тенденций, определяющих спрос на П. Для прогнозир-ия по новым продуктам м-т исп-ся обзоры рынка и маркет-е исследования и по возможностям следует исп-ть историч-е данные 2) основан на исп-ии данных прошлых лет специал-ты принимают во внимание сезонные колебания спроса и тенденции последних лет. В соотв.с этим коррек-ся прогнозы V продаж 3) м-д комбинированный исп-ся рез-ты маркет-х исслед-ий и выявленные тенденции прошлых лет. Принимаются во внимание различ-е случайные фак-ры, влияющие на V продаж. (Марк-г, реклам-я кампания, забастовки, изм-ия в пол-ке ценообраз-ия и налоговой пол-ке, учитыв-я состояние эк-ки в целом и конкрет-й отрасли и т.д.)
При подготовке прогноза продаж исп-ся след-е ПРАВИЛА: 1. на первом этапе провод-ся сбор инф-ции. При сборе истор-х данных берется инф-ция в крайнем случае за последний год, лучше всего за послед-е 5 лет. Необх-мо опр-ть, какой разрез классиф-ции оказывает наибольшее влияние на V продаж (по географ-му признаку, по группам пок-лей, по половому признаку и т.д.) При прогнозир-ии V продаж необх-мо учитывать стартег-й план орг-ции 2. собранную инф-цию т.о. еще нельзя ипс-ть для составления плана. Инф-цию необх-мо нормировать, т.е. очистить ее от влияния случ-х фак-в. 3. если БП состав-ся на календ-й год, затем детализ-ся по месяцам, то необх-мо сделать поправку на сезонные колебания. 4. при прогнозир-ии V продаж следует принимать во внимание степень зрелости бизнеса. V продаж молодого п/п растет быстрее и замед-ся по мере взросления 5. необх-мо ясно сформул-ть представление о будущем. Необх-мо учитывать пок-лей и конкурентов, рассчитать долю на рынке, учитывать местные эк-е усл-ия, уч-ть ценовую пол-ку и др-е фак-ры.
Бюджет производства БПр – док-т, опред-щий сколько ед-ц какого продукта необх-мо произвести в планируемом периоде, чтобы реализ-ть намеченное кол-во ед-ц продукта и создать необход-й резерв ГП на складе. Планируя остатки ГП необх-мо попытаться свести к мин-му затраты на хранение ГП, потери от того, что у п/п слишком мало запасов ГП и оно не м-т поставлять П по уже заключенным договорам, и убытки от того, что п/п не м-т удовл-ть внеплановые заказы клиента. При планир-ии остатков ГП необх-мо рук-ся опытом прошлых лет и прогнозом продаж на будущее. Имея Б продаж и Б остатков ГП на складе м-но построить Б пр-ва. Подготовку Б пр-ва начинают с натур-х, а не ден-х пок-лей, т.е. сначала необх-мо опр-ть кол-во ед-ц ГП, кот-е необх-мо произвести. Б пр-ва = реализация + остатки ГП на конец пер. – остатки ГП на нач.пер. Чтобы составить Б пр-ва необх-мы след-е данные: 1. плановые оценки реализ-ции ГП в каждом квартале
2. плановые оценки остатков ГП на кон.пер. 3. начальные остатки ГП Планируемые V нач-х и конеч-х остатков ГП зависят от оценок специалистов п/п. Запасы ГП на конец каждого квартала = запасам ГП на начало след-го квартала. Остатки ГП на начало планир-го периода берутся из баланса п/п за пред-й год. Б пр-ва формир-ся след-м образом: 1) план-е пок-ли реал-ции П склад-ся с план-ми пок-ми остатков ГП, при этом получают общую потреб-ть в ГП 2) начальные остатки ГП вычитаются из общей потреб-ти и опр-ся, сколько ГП необх-мо произвести в план-м периоде. 3) остатки ГП на конец года прибав-ся к годовым пок-лям реал-ции ГП, затем остатки ГП на начало года вычитаются и получают потреб-ть в пр-ве ГП в теч. Года
Прогноз ПиУ Пок-ет Д и затраты орг-ции в планир-м периоде. Данный прогноз исп-ет инф-цию Б продаж, БАиКР. Целью прогноза яв-ся опр-ие Пр, остающейся в распоряжении п/п после н/о.
Финансовый бюджет 1) Б кап-х вложений – док-т, к-ый пок-ет затраты, необх-е для приобретения ОС. Данный Б детализирует затраты на кап-е вложения. 2) Б движения ДС – Б, позволяющий оценить сколько ДС и когда потребуется для покрытия Р п/п. Данный Б обобщает инф-цию всех Б осн-й д-ти о всех поступлениях и Р ДС. Гл-я задача Б – сопоставить во временном разряде пост-ия и расход ДС и тем самым опр-ть лик-ть п/п и выявить периоды, когда п/п необх-мо привлечь заемный капитал. Б движения ДС состоит из 4х разделов: 1. начальные остатки ДС 2. поступления ДС 3. расходы ДС 4. конечные остатки ДС Остатки ДС на начало 1го квартала берутся из баланса за прошлый год. Конечный остаток каждого квартала = начальному остатку след-го квартала. Данные о поступлении ДС берутся из Б продаж. Раздел “Расход ДС” обобщает инф-цию о ДС на приоб-е СиМ и осущ-ие прочих Р. Данные берутся из Б затрат СиМ, Б РОТ, Б прочих произ-х Р и БАиКР. Остатки ДС на конец периода опр-ся вычитанием суммы ден-х Р из общей суммы ДС, имеющихся в наличии. 3) баланс (прогноз) Прогнозный вариант баланса предст-ет собой хар-ку фин-го положения п/п на конец планового периода. Он основан на балансе на начало периода, а также учитывает все изм-ия в источниках и хоз-х ср-вах, к-ые произойдут в теч.периода.
Подготовка производства Исходная инф-ция для разбаб-ки плана: *. V продаж за отчет-й квартал *. Портфель заказов на план-й период, к-ый формир-ся на основе заказов и договоров Этапы расчетов: 1 – опр-ие V работ в натур-м выражении (по видам Р, по времени, по цехам и подразд-м) 2 – опр-ие V работ в стоимостном выр-ии Орг-ция и П-ие подготовки пр-ва вспомогат-х и обслуж-х пр-в Подготовка пр-ва К подготовке пр-ва относ-ся работы, к-ые предшествуют основным и создают усл-ия для их вып-ия ЗАДАЧИ: 1. изучение намечаемых изм-й в технике, технологии и составе П 2. оформ-е заявок на необход-е мат-е и технич-е ресурсы 3. установ-е сроков, графиков и исполнителей по всем мероп-м ВИДЫ: 1. конструкторская подготовка 2. технолог-я 3. организационно-эк-я 3. материальная 1) конструирование нов-х изделий, изгот-е опытных образцов, разраб-ка рабочих чертежей 2) разраб-ка и совершест-е технологических процессов, разраб-ка технолог-х норм разработок сырья, выбор необход-х технол-х процессов и оборуд-ия 3) подбор и обучение кадров, устан-е режима работы цехов, участков, разраб-ка норм времени по операциям
4) обесп-е пр-ва оборуд-ем, инструментами, запчастями, сырьем, топливом. Особенности подготовки пр-ва в различных сферах д-ти Эк-е особенности подготовительных работ: *. Подгот-е работы не яв-ся кап-м строит-вом (эксплутационные). Затраты относ-ся к с/с *. Подг-е работы вып-ся с опережением осн-х работ (расходы буд-х периодов) *. Сезонность подг-х работ Факторы, влияющие на V подг-х работ: *. V работ в целом *. Сезон времени
12. Организация планирования электроснабжения
План по себестоимости, прибыли и рентабельности вкл-ет в себя: 1. расчет затрат по элементам 2. п-ие затрат вспомогат-х и обслуж-х пр-в 3. опр-ие Р общего назначения 4. составление калькуляций с/с по видам П, Р, У 5. свод затрат на пр-во 6. расчет Пр и рентаб-ти (1) - МЗ за вычетом возвратных отходов 1.1. СиМ (вспомогат-е мат-лы – те, кот-е входят в изделие не изменяя своего вида- гвозди, клей) 1.2. Р и У произ-го хар-ра – вып-ся сторонними п/п или своими подразд-ми не относ-ся к осн-му виду д-ти (транспортные У) 1.3. покупные мат-лы (смазочные мат-лы, эксплутационные, запчасти и ремонтные мат-лы, ст-ть природного сырья, топливо всех видов, покупная энергия, налоги и сборы, водный налог, НДПИ) Возвратные отходы искл-ся из ст-ти мат-в и опр-ся: *. По пониженное цене, если м.б. исп-ны для нужд вспомогат-х пр-в и для изгот-ия Т народного потреб-ия *. По полной цене исходного мат-ла, если отходы реализ-ся на сторону для исп-ия в кач-ве полноценного рес-са (2) - затраты на оплату труда по данному элементу отраж-ся РОТ промышленно-произ-го персонала: - по конечному рез-ту - стимулирующего хар-ра (3) - ЕСН (4) - начисление Ам в соотв-и с налоговым учетом лин-е и нелин-е начисление Ам с БУ – 4 метода начис-ия Ам (5) - прочие затраты оплата работ по сертификации П, плата сторонним орг-циям за сторожевую и пожарную работу, аренда, оплата У связи, ПиП кадров, представительские Р.
21 планирование затрат по вспомогательному производству Может произ-ся путем составления смет, либо составления калькуляций. СМЕТА ЗАТРАТ НА ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ Смета состав-ся на планируемый год без подразд-й по кварталам. Смета по отдельным группам и видам ОС (по тракторному парку, по авто парку). Полученные данные по каждой группе исп-ся при составлении калькуляций вспомогат-х пр-в и др-х смет. Данные сметы состав-ся в разрезе след-х статей: 1. РОТ ремонтных рабочих
2. ЕСН 3. запчасти и ремонтные мат-лы 4. услуги вспомогат-х работ (РММ, транспортные У) 5. прочие Р (на топливо, к-ое исп-ся при обкате машин)
СХЕМА РАСХОДОВ НА СОД-Е И ЭКСП-ЦИЮ ОБОРУД-ИЯ Смета состав-ся по этапам технолог-го процесса, по участкам и цехам осн-го пр-ва. Основой для составления сметы яв-ся: 1. планируемый состав оборуд-ия и трансп-х ср-в, опред-й с учетом намечаемого V пр-ва 2. расчеты распр-ия П, Р, У вспомогат-х цехов 3. нормы Р вспомгат-х мат-в для эксп-ции и ремонта оборуд-ия 4. нормы АмО на определенные виды оборуд-ия Смета состав-ся в разрезе след-х статей: *. Ам оборудования *. Эксплуатация оборудования: - РОТ вспомогат-х рабочих - ЕСН - топливо - энергия - смазочные и др-е вспомогат-е мат-лы *. Ремонт оборуд-ия *. Внутрихоз-е перемещение грузов: - з/пл рабочих, которые заняты на перевозке топлива и вспомогат-х мат-в с центральных складов п/п до цеховых складов или до места исп-ия - ЕСН - ст-ть транспортных У *. Прочие Р
СМЕТА РАСХОДОВ НА СОД-Е ДОРОГ Р на сод-е лесовозных дорог план-ся по видам лесовозных работ в разрезе калькуляционных статей затрат и начис-ся на 1км их протяженности Смета состав-ся в разрезе след-х статей: 1. кол-во дорог 2. протяжен-ть дорог в км 3. затраты: ‑ РОТ вспомогат-х рабочих – очистка дорог от снега, мостов, труб - ЕСН - У вспомогат-х пр-в (затраты на сод-е дорожной техники) - затраты на ремонт дорог - Ам-ция - прочие Р - затраты на 1 км дороги
КАЛЬКУЛЯЦИЯ С/С СОДЕРЖАНИЯ МАШИН, ТРАНСПОРТА Объектами для составления калькуляции яв-ся: 1. тракторы и машины на базе тракторов 2. тепловозы и мотовозы узкой колеи 3. краны на погрузке ГП, работающие на нижнем и верхнем складе 4. дорожная техника 5. лесосплавной флот 6. электростанции (стационарные, передвижные) 7. цеха по выработке паро- и тепло- энергии Калькулируемой ед-цей м.б.: 1 маш-см, 1 маш-час, 1 мото-час Кальк-ция с/с сод-ия транспорта состав-ся в разрезе статей затрат. Она сод-т 2 раздела: 1. затраты по статьям: - РОТ вспомогат-х рабочих - ЕСН - топливо, энергия всех видой - затраты на ремонт - Ам - сод-е ж/д путей (только для тепловозов) - прочие Р 2. произ-ся распр-ие затрат по видам Р и сметам согласно отработанному времени.
Сводный бюджет, его состав Бюджет – это представленное в количест-м виде прогнозное знач-е произ-х, фин-х и др-х пок-лей д-ти п/п, к-ые испол-ся для прогнозир-ия Д и Р, имущ-ва и обяз-в п/п. Сводный бюджет (СвБ) охватывает всю произ-ю, коммерч-ю и фин-ю д-ть фирмы. Такой б-т представ-ет собой с-му взаимосвяз-х док-в (отдел-х бюджетов), к-ые доводят ожидаемые рез-ты д-ти п/п до всего управленческого персонала, и в дальнейшем позволяет контролировать процесс выполнения намечен-х планов. СвБ дает инф-цию о Д, Р, Пр, к-ые ожидаются в планируемом периоде. СвБ позволяет корд-ть д-ть различных подразд-й орг-ции, дает возможность оценить д-ть управ-го персонала, а также помогает в вып-ии стратег-го плана. СвБ состоит из 2 частей: 1. Б основной д-ти (БОД)
2. финансовый Б (ФБ) БОД отражает рез-ты текущей д-ти п/п. БОД состоит из: *. Б продаж *. Б пр-ва: - Б затрат материалов - Б потреб-ит в рабочей силе и РОТ - Б прочих произ-х расходов *. Б произв-х запасов на конец периода *. Б админист-х и коммер-х расходов *. Прогноз ПиУ ФБ детализирует затраты на кап-е вложения и дает обобщающую инф-цию, как д-ть п/п в планир-м периоде повлияет на его фин-е положение. ФБ состоит из: 1. Б кап-х вложений 2. Б движение ДС 3. Баланс (прогноз) Все перечисленные б-ты взаимосвязаны. Б продаж яв-ся отправным пунктом для составления СвБ, от него зависят все остальные эл-ты Б-та. Б продаж основывается на прогнозах продаж в планир-м периоде.
Бюджет продаж БП предст-ет собой планируемый V продаж в натур-м и стоимост-м выр-ии, а также график предпол-х поступ-й ДС за реализованную прод-цию. Для подготовки БП необходимо опираться на прогноз продаж. Обычно этим заним-ся специалисты отдела сбыта, исп-ия 1 из подходов 1) м-д качест-го прогноза основан на экспертных оценках эк-х тенденций, определяющих спрос на П. Для прогнозир-ия по новым продуктам м-т исп-ся обзоры рынка и маркет-е исследования и по возможностям следует исп-ть историч-е данные 2) основан на исп-ии данных прошлых лет специал-ты принимают во внимание сезонные колебания спроса и тенденции последних лет. В соотв.с этим коррек-ся прогнозы V продаж 3) м-д комбинированный исп-ся рез-ты маркет-х исслед-ий и выявленные тенденции прошлых лет. Принимаются во внимание различ-е случайные фак-ры, влияющие на V продаж. (Марк-г, реклам-я кампания, забастовки, изм-ия в пол-ке ценообраз-ия и налоговой пол-ке, учитыв-я состояние эк-ки в целом и конкрет-й отрасли и т.д.) При подготовке прогноза продаж исп-ся след-е ПРАВИЛА: 1. на первом этапе провод-ся сбор инф-ции. При сборе истор-х данных берется инф-ция в крайнем случае за последний год, лучше всего за послед-е 5 лет. Необх-мо опр-ть, какой разрез классиф-ции оказывает наибольшее влияние на V продаж (по географ-му признаку, по группам пок-лей, по половому признаку и т.д.) При прогнозир-ии V продаж необх-мо учитывать стартег-й план орг-ции 2. собранную инф-цию т.о. еще нельзя ипс-ть для составления плана. Инф-цию необх-мо нормировать, т.е. очистить ее от влияния случ-х фак-в. 3. если БП состав-ся на календ-й год, затем детализ-ся по месяцам, то необх-мо сделать поправку на сезонные колебания. 4. при прогнозир-ии V продаж следует принимать во внимание степень зрелости бизнеса. V продаж молодого п/п растет быстрее и замед-ся по мере взросления 5. необх-мо ясно сформул-ть представление о будущем. Необх-мо учитывать пок-лей и конкурентов, рассчитать долю на рынке, учитывать местные эк-е усл-ия, уч-ть ценовую пол-ку и др-е фак-ры.
Бюджет производства БПр – док-т, опред-щий сколько ед-ц какого продукта необх-мо произвести в планируемом периоде, чтобы реализ-ть намеченное кол-во ед-ц продукта и создать необход-й резерв ГП на складе. Планируя остатки ГП необх-мо попытаться свести к мин-му затраты на хранение ГП, потери от того, что у п/п слишком мало запасов ГП и оно не м-т поставлять П по уже заключенным договорам, и убытки от того, что п/п не м-т удовл-ть внеплановые заказы клиента. При планир-ии остатков ГП необх-мо рук-ся опытом прошлых лет и прогнозом продаж на будущее. Имея Б продаж и Б остатков ГП на складе м-но построить Б пр-ва. Подготовку Б пр-ва начинают с натур-х, а не ден-х пок-лей, т.е. сначала необх-мо опр-ть кол-во ед-ц ГП, кот-е необх-мо произвести. Б пр-ва = реализация + остатки ГП на конец пер. – остатки ГП на нач.пер. Чтобы составить Б пр-ва необх-мы след-е данные: 1. плановые оценки реализ-ции ГП в каждом квартале 2. плановые оценки остатков ГП на кон.пер. 3. начальные остатки ГП Планируемые V нач-х и конеч-х остатков ГП зависят от оценок специалистов п/п. Запасы ГП на конец каждого квартала = запасам ГП на начало след-го квартала. Остатки ГП на начало планир-го периода берутся из баланса п/п за пред-й год. Б пр-ва формир-ся след-м образом: 1) план-е пок-ли реал-ции П склад-ся с план-ми пок-ми остатков ГП, при этом получают общую потреб-ть в ГП 2) начальные остатки ГП вычитаются из общей потреб-ти и опр-ся, сколько ГП необх-мо произвести в план-м периоде. 3) остатки ГП на конец года прибав-ся к годовым пок-лям реал-ции ГП, затем остатки ГП на начало года вычитаются и получают потреб-ть в пр-ве ГП в теч. Года
Бюджета затрат сырья и мат-в БЗСиМ – док-т, состоящий из 3х разделов, сод-х след-ю инф-цию: 1. затраты СиМ на выполнение произ-й программы в натур-х и стоимост-х пок-лях 2. Б необход-х закупок СиМ 3. расходы ДС на закупку СиМ Для подготовки 1 раздела необх-ма след-я инф-ция: *. Пр-во ГП, кот-я берется из Б пр-ва *. Затраты СиМ на пр-во ед-цы ГП *. О ст-ти ед-цы сырья Первым шагом подготовки 1го раздела яв-ся опр-ие общей потреб-ти в сырье, к-ая получается путем умнож-ия V пр-ва ГП на затраты сярья на ед-цу ГП Для получения стоимост-х пок-лей затрат СиМ на пр-во ГП необх-мо умножить затраты сырья на пр-во всей ГП на ст-ть ед-цы сырья 2ой раздел Б сод-т инф-цию о необ-х закупках СиМ для выполнения произ-й программы Закупка сырья = Требуемое кол-во сырья + конеч-е остатки С – начал-е остатки Потреб-ть в сырье опр-ся в 1м разделе, конеч-е остатки опр-ся расчет-м путем – по балансу п/п за пред-й год. 3й раздел – раздел закупок СиМ * на ст-ть ед-цы сырья Т.о. опр-ся ст-ть необх-х закупок СиМ в планир-м периоде.
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-27; просмотров: 233; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.15.145.109 (0.1 с.) |