Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Учет операций по счетам кредитной организации.
Все свободные денежные средства организации хранит в учреждениях банка на специально открываемом расчетном счете. Организации имеют право открывать неограниченное число расчетных, текущих и иных счетов в банках. Для открытия расчетного счета, предприятие самостоятельно выбирает банк, куда предоставляет следующие документы: - заявление на открытие расчетного счета; - карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (иных лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами) и оттиском печати предприятия. - копию свидетельства о государственной регистрации предприятия - копию устава и учредительного договора - копию свидетельство о постановке на учет в налоговых органах - копию справки о присвоении организацией статистических кодов - приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера и другие документы по требованию обслуживающего банка. На основании предоставленных документов с банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание. Организация обязана в течение 7 дней сообщить в налоговые органы по месту регистрации об открытии расчетного счета. Распорядителями денежных средств на расчетном счете являются руководитель и главный бухгалтер, которые подписывают все платежные документы, являющиеся основанием для получения или списания денежных средств. Движение денежных средств на расчетном счете осуществляется двумя способами: 1) в наличном порядке 2) в безналичном порядке 1 способ. При взносе наличных из кассы на расчетный счет заполняется Объявление на взнос наличными. Объявление содержит квитанцию, которая с отметкой банка возвращается на предприятие в подтверждение приема наличных денег на расчетный счет. Получение наличных денег с расчетного счета осуществляется по чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку. Каждый лист чековой книжки состоит непосредственно из чека и корешка к нему. При получении денег, чек сдается в банк, корешок остается в чековой книжке. В чеке обязательно указывается, на какие цели получаются наличные денежные средства. Деньги, полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассе по ПКО и расходоваться строго на цели, определенные в чеке. 2 способ. Большинство операций по расчетному счету производятся в безналичном порядке. В настоящее время установлены следующие формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями - расчеты аккредитивами - расчеты чеками - расчеты в порядке инкассо Все эти формы утверждены «Положением о безналичных расчетах РФ», утвержденной ЦБ РФ 03.10.02г. №2-П. Ежедневно обслуживающий банк составляет для своих клиентов выписку с расчетного счета, которая является точной копией всех операций, проведенных по расчетному счету. Выписка содержит следующие реквизиты: - отчетный период - номера платежных документов - код операции с указанием сумм по Дебету и Кредиту (снятие денег с расчетного счета по Дебету, поступление по Кредиту) - начальные и конечные остатки по счету. Получив банковскую выписку, к ней в бухгалтерии подбираются все платежные документы, на основании которых были проведены операции. Сначала документы по поступлению денег, затем по списанию. Выписка банка нумеруется. Нумерация осуществляется в хронологическом порядке с начала отчетного года. Напротив каждой суммы в выписке ставится корреспондирующий счет. На основании банковских выписок, в конце отчетного месяца формируется сводный учетный регистр (при журнале-ордере №2 и ведомость №2). Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет», к которому открывается необходимое количество субсчетов при наличии нескольких расчетных счетов в организации. Основные бухгалтерские проводки по учету операций по расчетному счету Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 50 «Касса» – зачислены на расчетный счет наличные денежные средства Дебет 51«Расчетный счет» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – зачислены денежные средства от покупателей Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 75 «Расчеты с учредителями» – поступили денежные средства от учредителей в уставный капитал Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – получена арендная плата от арендаторов на расчетный счет Дебет 51«Расчетный счет» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – получен краткосрочный кредит на расчетный счет
Дебет 51«Расчетный счет» Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» – получен долгосрочный кредит на расчетный счет Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетный счет» – сняты наличные деньги в кассу с расчетного счета Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51«Расчетный счет» – погашена задолженность перед поставщиками Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51«Расчетный счет» – погашена задолженность по налогам в бюджет Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит 51«Расчетный счет» – перечислена задолженность по страховым взносам Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетный счет» – перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам Дебет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кредит 51«Расчетный счет» – перечислено на расчетный счет в погашение задолженности по долгосрочным кредитам
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 129; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.226.187.101 (0.008 с.) |