Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Правова природа договору банківського рахунку та банківського вкладу
Відносини, які виникають між банком та клієнтом в результаті відкриття та функціонування рахунку, умовно поділяють на дві групи: відносини, пов'язані зі зберіганням у банку коштів клієнта, та зі здійсненням розрахункових операцій банком за дорученням клієнта. При внесенні вкладу в банк між ним та його клієнтом укладається відповідний договір. Ці договірні відносини об'єднує відповідна єдність змісту. Банк приймає від клієнта певну грошову суму, якою має намір розпоряджатися на свій розсуд, і зобов'язується повернути цю суму у встановлений строк або на першу вимогу клієнта з нарахуванням обумовлених відсотків. Все це свідчить про те, що такі договірні відносини повністю охоплюються конструкцією договору позики. У діловому обороті, як правило, угоди укладаються в інтересах обох сторін. Клієнт має намір отримати кредит. Основна ж мета банку полягає в залученні якомога більшої кількості вільних коштів юридичних та фізичних осіб, щоб використовувати їх в якості кредитних ресурсів. Як правовий інститут банківський рахунок становить сукупність правових норм, що відносяться до різних галузей права.
діючих нормативних вимог. Практично у всіх банках світу існують свої локальні нормативні акти стосовно цих питань, наприклад: Правила ведення рахунків; Правила обслуговування клієнтів; Загальні умови укладання угод тощо. Для клієнта вони є обов'язковими у випадку договірного визнання. Комерційні банки повинні відкривати рахунки фізичним та юридичним особам за певними правилами, з дотриманням встановлених Національним банком України вимог, зокрема вимог Інструкції НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. № 527. І |,і вимоги відображають режим рахунку і диференціюються в залежності від виду рахунку. Крім того, у комерційних банків існує публічно-правовий обов'язок повідомляти податковим органам за місцем реєстрації власника рахунку відомості про відкриття рахунків протягом п'яти днів після відкриття. Банківський рахунок слід розглядати як правовідносини, пов'язані зі зберіганням та рухом грошей. Серед досить великого складу учасників цих правовідносин необхідно виділити перш за все публічно-правові суб'єкти — податкові органи держави та Національного банку і тільки потім при-иатно-правові суб'єкти — конкретний банк та клієнта, які укладають договір
Банківські рахунки повинні розглядатися перш за все як форма підприємницької діяльності, у якої є свої нормативи та правила здійснення. З цього погляду банківський рахунок є одним із компонентів виключно банківської діяльності, що означає недопустимість ведення банківських рахунків іншими суб'єктами, а також зумовлює публічний характер самого договору банківського рахунку, який для банку є обов'язковим. Належність банківського рахунку до підприємницької діяльності означає також стандартизацію видів і умов банківських рахунків, які розробляються, як правило, на рівні кожного банку в межах. У зв'язку з банківським рахунком передусім виникають правовідносини між комерційним банком і Національним банком України та між комерційним банком і податковими органами. Наступний рівень правовідносин — між клієнтами банку та податковими органами. Останній рівень — це правовідносини між банком та клієнтом, при цьому правове Форма і зміст повідомлення податкових органів про відкриття або закриття рахунків встановлюються центральним податковим органом України, тобто податковою адміністрацією. Примірник цього повідомлення, що надійшов до установи банку, з відміткою податкового органу про взяття на облік залишається у справі про відкриття рахунків. Крім того, повідомлення про відкриття (закриття) чи зміну номера рахунку надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків. Порядок і форма цього повідомлення встановлюються НБУ. До отримання повідомлення про взяття рахунків суб'єктів підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції з зарахування коштів. Датою початку операцій за видатками з рахунків суб'єктів підприємницької діяльності в установі банку є дата реєстрації отримання банком зазначеного повідомлення. Днем відкриття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунку.
У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів від дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один з рахунків у національній валюті як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що списуєть- і ся або стягується у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу, в якому він облі- ] ковується як платник податків, за місцем своєї реєстрації та банкам, у яких відкриті додаткові рахунки в національній валюті, а також рахунки в іноземній валюті. Банки, в яких відкриваються додаткові рахунки у національній валюті та рахунки в іноземній валюті, протягом трьох робочих днів повідомляють податкові органи та установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття таких рахунків із зазначенням їх номерів. Місцезнаходженням власника рахунку вважається адреса, зазначена у картці зі зразками підписів та відбитком печатки, яка має відповідати адресі, яка зазначається у статуті та свідоцтві про державну реєстрацію. У разі зміни місцезнаходження власник рахунку протягом трьох днів від дня внесення змін до свідоцтва про реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності зобов'язаний надати установі банку нову копію свідоцтва про реєстрацію з внесеними змінами, завірену нотаріально чи органом, який його видав. При отриманні документів на відкриття чи переоформлення банківських рахунків банки зобов'язані здійснити перевірку наданих документів на відповідність їх чинному законодавству, зокрема: а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бу б) свідоцтво про державну реєстрацію суб'єктів підпри- в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах вважа Слід звернути увагу на те, що всі суб'єкти права на бан-кїиський рахунок можуть реалізувати це право і зобов'язані це зробити на власний розсуд та вибір. Ще раз зазначимо, ідо чинним законодавством закріплено право на вільний вибір банку для обслуговування. І це право більш незахище-ного партнера у банківському договорі забезпечене обов'язком банку укладати договір з будь-яким суб'єктом, який ішернувся до нього, оскільки договір банківського рахунку я для банку публічним. Розглянемо види і порядок відкриття банками рахунків у національній валюті підприємствам та їх відокремленим підрозділам. Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх виді н та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх виді и операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.
Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання. До поточних рахунків належать також рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України і Національного банку з визначенням режиму цих рахунків. Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання на нього повертаються. Відсотки за депозитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту. Необхідно зазначити, що проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється. Відкриття рахунку з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаченому Положенням про порядок направлення громадян на лікування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів від 8 грудня 1995 р. за № 991 «Про затвердження Положення про порядок направлення громадян на лікування за кордон». Рахунки виборчих фондів відкриваються для фінансування передвиборної агітації кандидатам у депутати, довіреним особам політичних партій чи виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями. Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства подають установам банків такий пакет документів: 1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, яку 2)копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі дер
чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку; 3)копію належним чином зареєстрованого статуту (по 4)копію документа, що підтверджує взяття підприємства 5)картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до 6)довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду Якщо в установі банку відкрито поточний рахунок клієнта, то бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунку. В даному випадку надання документів, передбачених п. п. 2—6 Інструкції НБУ «Про нідкриття банками рахунків у національній та іноземній Валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від Ш грудня 1998 р. № 527, не вимагається. У разі ненадход-ження коштів з бюджету протягом року зазначені рахунки накриваються у порядку, передбаченому чинним законодавством (див. додаток 1). Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого документа, що ііас.відчує особу. Для відкриття рахунку зазначені особи подають до установи банку такий пакет документів: 1) заяву про відкриття поточного рахунку встановленого іразка, підписану суб'єктом підприємницької діяльності; -І (.„„„ікма. „пя.п 07 2)копію свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта під 3)копію документа, що підтверджує взяття підприємства 4)довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду 5)картку зі зразком підпису, що надається в присутності Слід зазначити, що за довіреністю суб'єкта підприємницької діяльності — фізичної особи, яка засвідчена нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи. У разі смерті суб'єкта підприємницької діяльності — фізичної особи його права і обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відповідно до чинного законодавства України.
Рахунки виборчих фондів відкриваються за заявою кандидатів у депутати, довірених осіб кандидатів у депутати, уповноважених осіб політичних партій або виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями. До заяви додається рішення про їх реєстрацію відповідною виборчою комісією та картка зі зразками підписів (незалежно від кількості підписів), засвідчена нотаріально. Зразок підпису кандидата в депутати може бути наданий у присутності уповноваженого працівника банку та засвідчений цим працівником після надання документів, що засвідчують особу кандидата у депутати, та рішення про його реєстрацію у відповідній виборчій комісії. Закриваються рахунки виборчих фондів через місяць від дня проведення виборів або повторних виборів. Не використані під час виборчої компанії кошти виборчих фондів за рішенням Центральної або відповідних окружних виборчих комісій перераховуються до Державного бюджету України. Якщо проводяться повторні вибори кандидата у депутати, останній має право розпоряджатися коштами, що залишилися в його власному виборчому фонді, за умови подання рішення відповідної виборчої комісії про реєстрацію кандидата в народні депутати на повторні вибори. Розглянемо порядок відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам. В установах комерційних банків відкриваються поточні рахунки або вклади до запитання таким фізичним особам: —резидентам — громадянам України; —резидентам — іноземцям та особам без громадянства, —нерезидентам — громадянам України, які постійно —нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, Ці рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для зберігання коштів та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами. Поточні рахунки відкриваються на підставі: 1) заяви фізичної особи; 2)документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен 3)договору на відкриття та обслуговування рахунку між 4)картки зі зразком підпису, який надається у присут У договорі між установою банку та фізичною особою вказується документ, що засвідчує особу (паспорт або документ, що його замінює), адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковим органом. За довіреністю власника рахунку — резидента, яка засвідчена нотаріально або уповноваженою особою банку, операції за рахунком може здійснювати інша особа-резидент. Законодавство передбачає відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій особі-резиденту. Воно здійснюється за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, яка відкриває рахунок, та укладення угоди між банком та цією особою. Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб у національній валюті відкриваються: —резидентам — громадянам України; —резидентам — іноземцям та особам без громадянства, —нерезидентам — громадянам України, які постійно —нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, У разі відкриття вкладного рахунку фізичним особам (резидентам) у договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документа податкового органу зазначається ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку. При цьому власнику рахунку видається вкладний документ — ощадна книжка (іменна чи на пред'явника), інший документ, що засвідчує укладення з банком договору. Фізичній особі-нерезиденту видається іменна ощадна книжка. У договорі обумовлюються такі питання: 1)сума, що вноситься або перераховується на вкладний 2)строк зберігання та порядок повернення коштів після 3)розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру, 4)умови розірвання договору; 5)інші умови за погодженням сторін. Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначені для обліку коштів, внесених на визначений у договорі строк. Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вклад- ного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку в національній або іноземній валюті. Відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій фізичній особі-резиденту здійснюється за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та укладення угоди з особою, яка відкриває рахунок (див. додаток 2). Розглянемо порядок відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на такі види: 1) поточні; 2)депозитні (вкладні). Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті. Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається за режимом, що визначений для юридичних осіб-ре-лидентів. Розрізняють поточні та непоточні операції в іноземній валюті. Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки: 1) між юридичними особами-резидентами і юридичними 2)між юридичними особами-резидентами на території 3)між юридичними особами-нерезидентами та юридич 4)операції на міжбанківському валютному ринку України; 5)оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки: 1) виплата готівкової іноземної валюти та платіжними 2)здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та 3)виплата готівкової іноземної валюти за чеками та плас- 4)купівля платіжних документів в іноземній валюті фі 5)виплата авторських гонорарів і платежів за користу 6)перерахування коштів на проведення міжнародних ви 7)оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними 8)перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, 9)платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних,
10)виплата готівкової іноземної валюти за переказами 11)переказ за межі України коштів в іноземній валюті 12)інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк. Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті під-приємство-:резидент подає уповноваженому банку такі самі документи, як і для відкриття поточного рахунку в національній валюті України. У разі якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, подання пакета документів, перед- бачених Інструкцією НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки зі зразками підписів і відбитком печатки). Поточні рахунки в іноземній валюті також відкриваються: а) фізичним особам-резидентам: —громадянам України (без підтвердження джерел похо —іноземцям та особам без громадянства, які отримали б) фізичним особам-нерезидентам: —іноземцям та особам без громадянства, які проживають —громадянам України, які постійно проживають за кор Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі — суб'єкту підприємницької діяльності відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів: 1) заяви встановленої форми; 2)копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної осо 3)картки зі зразком підпису, що надається у присутності Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-ре-ниденту відкривається на підставі: 1)заяви; 2)документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен 3)договору на відкриття та обслуговування рахунку між А) картки зі зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчу-гться цим працівником (див. додаток 3). На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб — громадян України зараховуються: —готівкова валюта; —валюта за платіжними документами, що надіслані з-за —валюта за іменними платіжними документами, які на —валюта за іменними платіжними документами (чека —валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника ра —валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, призи, —валюта за платіжними документами, ввезеними з-за —валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням —валюта, перерахована в межах України іншою фізич З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи — громадянина України чи за його дорученням проводяться такі операції: а) в іноземній валюті: —перерахування за межі України через кореспондентські —виплата готівкою (вивезення за межі України здійсню —виплата платіжними документами (вивезення за межі —перерахування у межах України на рахунок іншої фі —перерахування на власний поточний рахунок в іншому б) у грошовій одиниці України: —виплата готівкою в грошовій одиниці України (при —перерахування коштів для сплати юридичній особі за Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-не-резиденту відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів: 1) заяви встановленої форми; 2) 3)картки зі зразком підпису, що надається у присутності 4)засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи іноземця (резидента чи нерезидента), особи без громадянства, а також громадянина України — нерезидента зараховується: — валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника ра — готівкова валюта, яка ввезена на територію України і
—валюта за платіжними документами, ввезеними на те —валюта за платіжними документами, що надіслані з-за —валюта за іменними платіжними документами (чека —валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи ав —валюта, яка перерахована у межах України іншою фі З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції: а) в іноземній валюті: —перерахування за межі України через кореспондентські —виплата готівкою (вивезення за межі України здійсню —виплата платіжними документами (вивезення за межі —перерахування на власний поточний рахунок в іншому —перерахування в межах України на поточний рахунок —перерахування фізичною особою-нерезидентом на ра б) у грошовій одиниці України: —виплата готівкою в грошовій одиниці України (при —перерахування коштів для сплати юридичній особі за Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи-нерезидента до уповноваженого банку подається такий пакет документів: 1) заява про відкриття рахунку; 2)копія свідоцтва про реєстрацію представництва в упов 3)копія легалізованого витягу з торговельного, банків 4)копія легалізованої довіреності юридичної особи-нере- 5)картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті розташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до уповноваженого банку подаються такі документи: 1) заява про відкриття рахунку; 2)копія посвідчення Міністерства закордонних справ 3)картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за- Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються: 1) заява представництва про відкриття рахунку; 2) копія легалізованого положення про представництво 3) копія легалізованої довіреності на виконання пред 4) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іноземному інвестору до уповноваженого банку подаються такі документи: 1) заява про відкриття рахунку; 2)картка зі зразками підписів осіб, уповноважених роз 3)копія легалізованого витягу з торговельного, банків У випадку, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, до уповноваженого банку для відкриття рахунку подаються підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок для фізичної особи-інвестора, а також зазначені вище документи, крім копії легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру, або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи. Відкриття депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті фізичним особам здійснюється на підставі договору за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу. Закриття поточних рахунків в установах банків можливе у таких випадках: 1) на підставі заяви власника рахунку; 2)на підставі рішення органу, на який законом покладе 3)на підставі відповідного рішення суду або арбітражно 4)на інших підставах, передбачених чинним законодав У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів, установа банку на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує ці залишки на інший, від- критий цим підприємством рахунок (основний чи додатковий). При наявності у підприємства лише одного (основного) рахунку для його закриття та перерахування залишків коштів необхідно відкрити додатковий рахунок. У разі закриття основного поточного рахунку, на якому обліковується картотека заборгованості, остання передається спецзв'язком до банку, в якому відкрито додатковий рахунок, який клієнт визначає основним. Кодований рахунок фізичної особи закривається на підставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством України.
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 113; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.60.220 (0.128 с.) |