Тема 4. Податок на додану вартість

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знань з теми «Податок на додану вартість»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку та розрахунку суми податкового зобов'язання (ПЗ), податкового кредиту (ПК), суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету, а також складання податкової звітності з податку.

Забезпечення: інструктивний та бланковий матеріал.

 

Завдання і методичні вказівки щодо їх виконання

Завдання.

На підставі даних о господарських операціях, здійснюваних платником ПДВ- підприємством «Прогрес», потрібно:

– заповнити «Реєстр виданих і отриманих податкових накладних»;

– сформувати суми податкового зобов'язання (ПЗ), податкового кредиту (ПК), суму ПДВ, що підлягає до сплати в бюджет або відшкодуванню з бюджету;

– заповнити податкову декларацію з ПДВ за звітний період.

Вихідні дані

У жовтні поточного року фірма «Прогрес» здійснила наступні господарські операції:

01.10.

– у підприємства «Міраж» (індив. податковий номер 255555555587) придбаний товар для використання його в господарській діяльності підприємства. Отримано податкову накладну от 01.10. п.р. №18 на суму 9000 грн (з ПДВ);

05.10.

– у фірми «Бюрг» (Німеччина) придбаний товар для використання його в господарській діяльності в оподатковуваних операціях по ставці 20% на суму 2400 грн (з ПДВ) Дана операція підтверджена ГТД № 102513 от 03.10. п.р.;

– відвантажена вітчизняній фірмі «Дизайн» (індив. податковий № 21315346721) продукція на суму 45000грн (з ПДВ). Фірмі виписана й видана податкова накладна № 1.

07.10.

– от фірми «Бета» (Чехія) отримані придбані лікарські препарати, звільнені від ПДВ, на суму 700 грн для використання в господарській діяльності в операціях, що не є об'єктом оподатковування. Операція підтверджена ГТД № 235684 от 05.10.п.р.;

– отримано придбане у фірми «Charme» (Франція) медичне встаткування, що підлягає оподатковуванню ПДВ по ставці 0%, на суму 90000 грн, що підтверджено ГТД №387437 от 06.10.п.р.

09.10.

– у ТОВ «Іскра» (індив. податковий № 231876432903), представника німецької фірми «PI&G», закуплений товар на суму 6000 грн (з ПДВ) для використання його на потреби, не пов'язані з господарською діяльністю. Операція підтверджена отриманій податковій накладній № 315 от 07.10.п.р.;

– у фірми «АВТО» (індив. податковий № 213455556432) придбаний автомобіль (у господарській діяльності підприємства не використовується). Операція підтверджена отриманій податковій накладній № 145 от 09.10.п.р. на суму 120000 грн (з ПДВ);

– фірмі «Відблиск» (індив. податковий № 432178654321) реалізовані товари на суму 180000 грн (з ПДВ). Фірмі виписана й видана податкова накладна № 2.

11.10.

– отримані послуги по технічному обслуговуванню автомобіля, що не використовується в господарській діяльності підприємства, от фізичної особи-підприємця Нагорного Н.Н. (індив. податковий № 234535675432) (неплатник ПДВ). Підписано Акт виконаних робіт № 103 на суму 360 грн (без ПДВ);

– фірмі «Зеніт» (індив. податковий № 321543678900) відвантажений товар на суму 186600 грн (з ПДВ.) Операція підтверджена податковій накладній № 3.

13.10.

– фірмі «Скіф» (індив. податковий № 133334442564) відвантажений товар на суму 28800 грн (з ПДВ). Виписано податкову накладну № 4.

17.10.

– от фірми «Заря» (індив. податковий № 111222333444) перерахована передоплата за товар на суму 6000 грн (з ПДВ), Операція підтверджена отриманій податковій накладній № 124 от 15.10.п.р.

18.10.

– підписано акт на послуги з оренди офісу от ТОВ «Офіс-Сервіс» (індив. податковий № 123333422165) на суму 1800 грн (з ПДВ). От ТОВ «Офіс-Сервіс» отримана податкова накладна на такі послуги № 35 от 18.10.п.р.

20.10.

– експортовано товар за заявкою фірми «LJUNGE» (Великобританія).Операція оформлена ГТД № 894537 от 20.10. на суму 92400 грн;

– фірмі «Мед-Будинок» (індив. податковий № 244556213411) реалізовані лікарські препарати на суму 12000 грн (без ПДВ). Операція підтверджена податковій накладній № 5;

– отримано передоплату от ТОВ «Плюс» (індив. податковий № 222333444555) за товар у сумі 3000 грн (з ПДВ). Виписано податкову накладну № 6.

24.10.

– у фірми «Софія» (Росія) придбаний товар на суму 15360 грн (з ПДВ), для використання в господарській діяльності в операціях, оподатковуваних ПДВ по ставці 20%. Операція підтверджена ГТД № 103 от 20.10.п.р.;

– польській фірмі «Познань» поставлені товари на загальну суму 15000 грн. Поставка оформлена ГТД № 123870 от 23.10.п.р.;

– оплачена продукція оформлювального салону «Престиж» (індив. податковий № 34455667788) у сумі 4200 грн (з ПДВ). Дана продукція використана в господарській діяльності в операціях, оподатковуваних ПДВ по ставці 20%. На підтвердження отримана податкова накладна № 135 от 22.10.п.р.;

– фірмі «Полюс» (індив. податковий № 144337765432) надані послуги, оподатковувані по ставці 20%, на суму 9900 грн (з ПДВ). Видано податкову накладну № 7.