Тема 4 “рахунки бухгалтерського обліку

ТА ПОДВІЙНИЙ ЗАПИС”

 

ЗАВДАННЯ НА ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ

Завдання №1

 

На основі даних для виконання задачі:

- відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

- відбити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції

способом подвійного запису;

- підрахувати обороти і кінцеві залишки;

- за даними кінцевих залишків скласти баланс.

 

Дані для виконання завдання:

Таблиця 4.1- Бухгалтерський баланс заводу на 1 липня п. р.

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн
1. Основні засоби	1500,0	1. Статутний капітал	3000,0
2. Запаси	3100,0	2. Додатковий капітал	400,0
у т. ч.:		3. Прибуток	2000,0
Сировина і матеріали	1800,0	4. Короткострокові кредити	2000,0
Незавершене виробництво	1300,0	5. Кредиторська заборгованість	2015,0
3. Кошти	2815,0	у т. ч.:
у т. ч.:		перед бюджетом	440,0
Каса	1015,0	по страхуванню	500,0
Розрахунковий рахунок	2800,0	по оплаті праці	1015,0
4. Дебіторська заборгованість	1000,0	інші кредитори	60,0
у т. ч.:
Покупці	750,0
Інші дебітори	250,0
Баланс	9415,0	Баланс	9415,0

 

 

Бланки для виконання:

Таблиця 4.2 - Журнал реєстрації господарських операцій за липень місяць

Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
1 Нараховано заробітну плату робітникам за виробництво продукції	712,0
2 Утримано податки з заробітної плати працівників	22,0
3 Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату робітників	205,0
4 Надійшли гроші з розрахункового рахунка в касу для видачі заробітної плати	690,0
5 Видано з каси під звіт на господарські потреби	120,0
6 Видана з каси заробітна плата	620,0
7 Надійшли на склад від постачальників матеріали	250,0
8 Зарахована на розрахунковий рахунок позичка банку	230,0
9 Відпущені зі складу у виробництво матеріали	320,0
10 Повернуті з виробництва матеріали	40,0
11 Погашено заборгованість:
- перед бюджетом	400,0
- перед органами соціального страхування	650,0
12 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку	200,0
13 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
- по кредиту банку	220,0
- перед постачальниками	250,0
14 Випущена з виробництва готова продукція	1200,0
15 Зроблено відрахування до резервного капіталу	700,0

 

Рахунки бухгалтерського обліку

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

РАХУНОК №______________________________________

найменування рахунку

	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
Залишок на 1-ше______20___р.
Операції: №
№
№
№
№
№
№
Оборот за ________________
Залишок на 1-ше______20___р.

 

 

Оборотно-сальдова відомість

Шифр рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок	Обороти	Сальдо на кінець
Д	К	Д	К	Д	К
Разом

 

 

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число) (рік, місяць, число)
Підприємство___________________________________________________________за ЄДРПОУ
Територія______________________________________________________________ за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ______________________________за КОПФГ
Орган державного управління ____________________________________________за СПОДУ
Вид економічної діяльності ______________________________________________за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса____________________________________________________________

БАЛАНС

на ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		()	()
Вилучений капітал		()	()
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

Завдання №2

Відкрити рахунки і записати в них сальдо за даними приведеного бухгалтерського балансу промислового заводу на 1 квітня поточного року.

Скласти і записати реєстраційний журнал, бухгалтерські проводки по приведеним нижче господарським операціям заводу із зазначенням типу балансових змін за квітень поточного року. Рознести операції по рахунках, підрахувати в них обороти за місяць, вивести сальдо на 1 травня та скласти баланс.

 

Таблиця 4.3 – Баланс промислового заводу на 1 квітня п. р.

Актив	Сума грн.	Пасив	Сума грн.
1. Основні засоби	90000,0	1. Статутний капітал	115800,0
2. Сировина і матеріали	34000,0	2. Прибуток	4600,0
3. Розрахунки з підзвітними особами	100,0	3. Короткострокові позички банків	5200,0
4. Каса	100,0	4. Розрахунки з постачальниками	3400,0
5. Розрахунковий рахунок	8800,0	5. Розрахунки з робітниками та службовцями	4000,0
Разом	133000,0	Разом	133000,0

 

Бланки для заповнення:

Таблиця 4.4 – Журнал реєстрації господарських операцій за квітень місяць

Первинний документ та зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
Виписка з поточного рахунку. 1 Перераховано з поточного рахунку: - у погашення заборгованості перед постачальниками - у погашення заборгованості за короткостроковим кредитом банку	300,0   1700,0
Акт № 100. 2 Придбані товари	7000,0
Розпорядження № 35. 3 Створено резервний капітал	1300,0
Прибутковий касовий ордер № 70. 4 Отримано в касу грошові кошти з поточного рахунку для виплати заробітної плати робітникам підприємства	3000,0
Видатковий касовий ордер №150. 5 Виплачена з каси заробітна плата	3000,0
Прибутковий касовий ордер № 71. 6 Отримано залишок заборгованості за підзвітними сумами	100,0
Прибуткові ордери № 200-202. 7 Оприбутковані на склад від постачальника: - матеріали - паливо	2500,0 1700,0
Видатковий касовий ордер № 151. 8 Видано в підзвіт на господарські потреби завгоспу	70,0
Виписка з поточного рахунку. 9 Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку	5000,0
Видатковий касовий ордер № 152. 10 Здано з каси на поточний рахунок готівку, яка перебільшує ліміт каси	30,0
Виписка з поточного рахунку. 11 Перераховано в погашення заборгованості перед постачальниками	4800,0