Анализ безубыточности проекта

Затраты условно-постоянные - затраты, которые практически не зависят от изменения объема производства продукции. Это, например, общехозяйственные расходы, часть общепроизводственных расходов (сумма начисленной амортизации по зданиям, машинам, оборудованию, сооружениям и т. д.), часть расходов на продажу (расходы на рекламу продукции).

Условно-переменными называются расходы, размер которых возрастает или уменьшается в соответствии с изменением объема выпуска продукции. К ним относятся: затраты на сырье и материалы, основную заработную плату производственных рабочих, технологическое топливо и энергию, двигательную электроэнергию.

К условно-постоянным затратам были отнесены: з/п и отчисления, арендная плата (+ коммунальные услуги), страховые платежи, выплата основных сумм по кредиту и процентов за кредит, расходы на рекламу. В условно-переменные затраты вошли: затраты на покупку сырья и вспомогательных продуктов и материалов.

Оценка безубыточности проекта аналитическим способом проведена в таблице 11.3.1

Таблица 11.3.1 – Анализ безубыточности проекта аналитическим способом

Показатели, тыс.руб.	Значения показателей
1. Объем продаж	3875850,00
2. Условно-постоянные затраты	1559444,8
3. Условно-переменные затраты	956674,00
4. Удельная вес переменных затрат в объеме продаж	0,25
5. Точка безубыточности	2070506,93
6. Запас финансовой прочности проекта	1805343,07
7. Коэффициент финансовой прочности проекта	2,15
Срок окупаемости	558041/344355,34=1,6

 

Оценка безубыточности проекта графическим способом представлена на рисунке 11.3.1.

Рисунок 11.3.1 - Точка безубыточности

Если рассчитать запас финансовой прочности в процентном отношении по формуле Ф = (Вр - Тб) / Вр * 100%, то Ф = 46,6 %. Эта величина показывает, при снижении объема продаж на 46,6%, вафельной удастся избежать убытка.

 

 

Оценка рисков проекта

Оценка рисков представлена в таблице 12.1

Таблица 12.1 – Оценка потенциальных рисков проекта

Виды рисков	Характеристика рисковой ситуации	Меры профилактики рисков	Варианты выхода из рисковых ситуаций
Коммерческие риски	-снижение спроса на услуги; -усиление позиции конкурентов	- исследование рынка; - PR, реклама; - повышение качества предоставляемых услуг; - обновление ассортимента; - гибкая ценовая политика; - стимулирование сбыта.	-снижение цен; -специальные акции; -выход на новые рынки; -усиление рекламы; -расширение ассортимента предлагаемых услуг.
Финансовые риски	-инфляция; -непредвиденные затраты; -высокие налоги; -высокие проценты по кредиту.	- страхование финансовых рисков; - налоговое планирование; - формирование резервов.	-повышение цен
Производственные риски	- поломка оборудования; - срыв сроков поставок сырья.	- профилактика; - альтернативные поставки; - страховые запасы.	- срочный ремонт или замена оборудования; - срочная командировка; - получение страховых выплат; - использование резервов.
Форс-мажорные риски	- пожар; - кражи и взломы; - сбой работы коммунальных услуг; - наводнение.	- страхование от пожара, наводнения и т.п.; - установка пожарной сигнализации; - установка охранной сигнализации.	- получение страховых выплат; - использование резервов.
Управленческие риски	- текучесть кадров; - конфликты с персоналом; - забастовки.	- четкое распределение должностных обязанностей; - повышение квалификации сотрудников; - формирование эффективной системы мотивации.	- подбор новых сотрудников; - улучшение условий труда; - увольнение конфликтных сотрудников; - поиск компромиссов.

Планы развития

 

Планируется создание сети кафе «Waffle House» по городу Томску, а также открытие точек продаж в городах Барнаул, Новосибирск. Так же планируется открытие в городе Томске полноценного кафе с большим количеством посадочных мест. Потребности в финансовых ресурсах развития проекта приведены в таблице 13.1.

Таблица 13.1 – Оценка потребности в финансовых ресурсах развития проекта

Потребности в финансовых ресурсах		2017-2019
Потребность, руб.	Источник покрытия	Потребность, руб.	Источник покрытия
Открытие сети кафе в городе Томске	1 000 000	Заемные средства
Открытие точек продаж в Барнауле, Новосибирске			1 500 000	Часть чистой прибыли + часть заемные средства
Открытие «полноценного» кафе			1 500 000	Часть чистой прибыли + часть заемные средства

 

Заключение

 

Данная работа посвящена составлению бизнес-плана кафе быстрого питания.

В процессе написания бизнес-плана был изучен рынок фаст-фуда в городе Томске, проведено описание и анализ конкурентов, осуществлен прогноз объемов сбыта продукции. На основе этих данных создан ряд мероприятий, необходимых для организации производства, а так же приведены расчеты издержек и рассчитана прибыль вафельной, которую она будет приносить.

Проект имеет достаточно хорошие показатели для его запуска и реализации.

Устойчивость проекта обеспечивается тесным взаимодействием с органами власти и управления города, которые объективно заинтересованы в создании рабочих мест и увеличении налогооблагаемой базы.

Все расчеты свидетельствуют о том, что кафе «Waffle House» в указанные сроки сможет расплатиться с банковским кредитом, выйти на режим самоокупаемости и приносить достойную прибыль.

Список использованных источников