![]() Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву ![]() Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Как заполнить разд. 6 декларации, если экспорт не подтвержден в срок ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Заполните этот раздел по правилам, предусмотренным п. п. 43 - 43.10 Порядка заполнения декларации по НДС. Укажите в нем код экспортной операции, налоговую базу по каждому коду и сумму начисленного НДС (п. п. 3, 43.1 - 43.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 6 отразите вычеты, связанные с экспортом (п. 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у вас не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 6 их не отражайте. Эти вычеты вы можете дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3, 42 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вычеты по несырьевому экспорту отражать в разд. 6 не нужно. Они отражаются в обычном порядке в разд. 3 декларации, независимо от подтверждения ставки 0% (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N СД-4-3/22102@).
Как заполнить разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден в срок В разд. 8 декларации в строке 001 ставьте признак актуальности "1", а в остальных строках раздела - прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Переносить данные всех счетов-фактур из разд. 8 первичной декларации не нужно, так как вы не вносите изменений в этот раздел. Счета-фактуры по вычетам, которые относятся к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров, вы отразили в дополнительном листе книги покупок (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок). Значит, в декларации они будут отражены в Приложении 1 к разд. 8 (п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС). Если же вам нужно параллельно внести какие-либо изменения в разд. 8 декларации, то тогда в строке 001 ставьте признак "0" и переносите в него все данные из разд. 8 первичной декларации с учетом исправлений (Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
Как заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден срок В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги покупок, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны были отразить счета-фактуры (другие документы) по вычетам, которые относятся только к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок).
Это те вычеты, которые вы отражаете в разд. 6 декларации. Вычеты по несырьевому экспорту вы заявляете в обычном порядке. Они должны быть отражены у вас в декларации за тот квартал, в котором выполнены условия для их принятия, либо за квартал, на который вы их переносите (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При переносе данных из дополнительного листа книги покупок в Приложение 1 к разд. 8 укажите (п. п. 46.2 - 46.6 Порядка заполнения декларации по НДС): · в строке 001 - "0"; · в строку 005 перенесите данные из строки "Всего" книги покупок за тот квартал, к которому оформлен дополнительный лист; · в строке 008 - порядковый номер записи Приложения 1 к разд. 8; · в строки 010 - 180 перенесите соответствующие показатели из граф 2 - 8 и 10 - 16 из соответствующей строки дополнительного листа; · в строке 190 укажите общую сумму налога из строки "Всего" дополнительного листа по всем страницам Приложения 1 к разд. 8. Строку заполняйте только один раз - на последней странице Приложения 1 к разд. 8.
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-01-14; просмотров: 41; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.51.55 (0.006 с.) |