Инвентаризация финансовых вложений

1. При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

2. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:

правильность оформления ценных бумаг;

реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета);

своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

3. При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.

4. Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы.

Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.

5. Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.

 

 

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности

1.. Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации

2. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).

3.. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

4. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ N _________________

Организация ____________________________

Структурная единица организации ________         

Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение              

Дата проведения инвентаризации

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо: ___________  _________  _____________________ (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи) При инвентаризации установлено следующее: 1) наличных денег ___________ руб.; 2) почтовых марок _____ руб.; 3) ценных бумаг _____________ руб.; 4) _____________________ руб. Итого фактическое наличие ___________ руб. __________________________________________________________________                       (прописью) По учетным данным _________________________ руб. Результаты инвентаризации: излишек __ руб.; недостача _______ руб. Последние номера кассовых ордеров: приходного N _; расходного N __ Председатель комиссии: ___________ _________ _____________________                   (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Члены комиссии: _____________ ___________ ________________________             (должность) (подпись) (расшифровка подписи)            _____________ ___________ ________________________ Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально ответственное лицо: ___________  _________  _____________________ (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)                                           Объяснение причин излишков или недостач __________________________ __________________________________________________________________ Материально ответственное лицо: ___________  _________  _____________________ (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи) Решение руководителя предприятия _________________________________ ___________________________________________ Подпись ____

 

Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 утверждена новая форма N ИНВ-16                                               

                                                   

 

                                                                                                           

Инвентаризация расчетов

1. Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

2. По задолженности работникам организации выявляются не выплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.

3.. При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты выдачи, целевое назначение).

4. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:

а) правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структурными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы;

б) правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;

в) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.