Показатели формирования прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+ / -)	Коэффициент	Структура, %
Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выручка от продаж			+26300	105,39
Себестоимость продаж			+21880	107,15	62,7	63,74	+1,04
Валовая прибыль			+4420	102,43	37,30	36,26	-1,04
Коммерческие расходы			+2360	106,23	7,76	7,83	+0,07
Управленческие расходы			+1800	101,36	27,20	26,16	-1,04
Прибыль от продаж			+260	102,28	2,34	2,27	-0,07
Рентабельность продаж, %	2,34	2,27	-0,07	х	х	х	х
Индекс цены	1,044
Выручка от реализации в сопоставимых ценах	492816,1
Общее изменение прибыли от продаж за счет факторов:
объема продаж	-244,4
цены реализации	+507,4
себестоимости проданной продукции	+5350,8
коммерческих расходов	+360,15
управленческих расходов	-5350,8
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж	+623,15

Вывод:

1)Выручка от продаж увеличилась на 26300 тыс. руб.;

темп роста составил (514500/488200)*100=105,39%

2)Себестоимость продаж увеличилась на 21880 тыс. руб.;

темп роста составил (27960/306080)*100=107,15%;

удельный вес от выручки 62,7% в прошлом году и 63,74% в отчетном году (изменение +1,04%)

3)Валовая прибыль увеличилась на 4420 тыс. руб.;

темп роста составил (186540/182120)*100=102,43%;

удельный вес от выручки 37,30% в прошлом году и 36,26% в отчетном году (изменение -1,04)

4)Коммерческие расходы увеличились на 2360 тыс. руб.;

темп роста (40260/37900)*100=106,23;

удельный весь от валовой прибыли 7,76% в прошлом году и 7,83% в отчетном (изменение +0,07)

5) Управленческие расходы увеличились на 1800 тыс. руб.;

темп роста (134600/132800)*100=101,36%;

удельный вес от валовой прибыли 27,20% в прошлом году и 26,16% в отчетном (изменение -1,04)

6) Прибыль от продаж увеличилась на 260 тыс. руб.;

темп роста (11680/11420)*100=102,28%;

удельный вес от валовой прибыли 2,34% в прошлом году и 2,27% в отчетном году (изменение -0,07)

7) Рентабельность продаж уменьшилась на 0,07%

8) Индекс цен: (100+4,4)/100=1,044

9) Выручка в сопоставимых ценах: 514500/1,044=492816,1 тыс. руб.

Общее изменение прибыли за счет факторов:

1)объема продаж: ((514500-488200)-((514500-492816,1)*2,34)/100= -244,4 тыс. руб.

2)цены реализации: ((514500-492816,1)*2,34)/100=+507,4 тыс. руб.

3)себестоимости: (514500*(63,74-62,7))/100=+5350,8 тыс. руб.

4)коммерческих расходов: (514500*(7,83-7,76))/100=+360,15 тыс. руб.

5)управленческих расходов: (514500*(26,16-27,20))/100=-5350,8 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов: -244,4+507,4+5350,8+360,15-5350,8=+623,15 тыс. руб.

Задача 5

Таблица 6

Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Выручка от реализации, тыс. руб.			+1730
Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб.			+12
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	26,43	28,26	+1,83
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни (с точностью до 0,01 суток)	13,62	12,74	-0,88
Однодневный оборот (однодневная выручка от продаж), тыс. руб.	55,94	60,75	+4,81
Экономический результат:
а) суммы высвобождения (дополнительного привлечения) из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.	х	-53,46	х
б) суммы вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	х	х	х
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости факторов:
выручки от реализации (нетто)	+2,27
средних за период остатков оборотных активов	-0,44
Баланс отклонений	+1,83
Влияние на изменение выручки от реализации факторов:
средних остатков оборотных активов	+316,82
коэффициента оборачиваемости	+1413,18
Баланс отклонений	+1730

 

Вывод:

Выручка от реализации увеличилась на 1730 тыс. руб.

Среднегодовая величина оборотных активов увеличилась на 12 тыс. руб.

3)Коэффициент оборачиваемости оборотных активов: прошлый год: 20140/762=26,43 (отчетный год аналогично) изменение на +1,83

4)Продолжительность одного оборота: прошлый год: 360/26,43=13,62 (отчетный год аналогично) изменение -0,88

5)Однодневный оборот: прошлый год: 20140/360=55,94 (отчетный год аналогично) изменение +4,81

6)Сумма высвобождения из оборота: (21870*(-0,88))/360= -53,46

7)Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости факторов:

коэффициент оборачиваемости (0) = 26,43

условие 1= 21870/762 = 28,7

коэффициент оборачиваемости (1) = 28,26

1)изменение от выручки: 28,7-26,43= +2,27

2)себестоимости: 28,26-28,7= -0,44

Баланс отклонений 2,27-0,44=1,83

8)Влияние на изменение выручки от реализации факторов:

Выручка (0)=20140

Условие 1 = 774*26,43= 20456,82

Выручка (1) = 21870

1) Изменение от средних остатков оборотных активов: 20456,82-20140= +316,82 тыс. руб.

2) Изменение от коэффициента оборачиваемости: 21870-20456,82 = +1413,18 тыс. руб.

Баланс отклонений: 316,82+1413,18=1730 тыс. руб.

Таблица 3

Структура баланса

Актив			Изменение	Темп роста, %	Пассив			Изменение	Темп роста, %
Раздел I					Раздел III
Внеоборотные активы			+3898	122,84	Капитал и резервы			+3222	109,4
То же к итогу, %	27,02	29,95	+2,93	х	То же к итогу, %	54,29	53,58	-0,71	х
Раздел II					Раздел IV
Оборотные активы			+2951	106,4	Долгосрочные обязательства			-119	95,92
То же к итогу, %	72,98	70,05	-2,93	х	То же к итогу, %	4,62		-0,62	х
					Раздел V
					Краткосрочные обязательства			+3746	114,43
					То же к итогу, %	41,09	42,42	+1,33	x
Валюта баланса			+6849	110,84	Валюта баланса			+6849	110,84
То же к итогу, %			x		То же к итогу, %			x

 

Вывод:

1)Внеоборотные активы увеличились на 3898 тыс. руб.;

темп роста (20968/17070)*100=122,84%;

к валюте баланса ВОА составило 27.02% в прошлом году и 29,95 в отчетном (изменение +2,93%)

2)Оборотные активы увеличились на 2951 тыс. руб.;

темп роста (49050/46099)*100=106,4%;

к валюте баланса ОА = 72, 98% в прошлом году и 70,05 в отчетном (изменение на -2,93%)

3)Капитал и резервы увеличились на 3222 тыс. руб.;

Темп роста (37515/34293)*100=109,4%

К валюте баланса капитал и резервы = 54,29% в прошлом году и 53,58% в отчетном (изменение -0,71%)

3)Долгосрочные обязательства уменьшились на 119 тыс. руб.;

Темп роста (2800/2919)*100=95,92%

К валюте баланса долгосрочные обязательства = 4,62% в прошлом году и 4% в отчетном (изменение на -0,62%)

4)Краткосрочные обязательства увеличились на 3746 тыс. руб.;

Темп роста (29703/25957)*100=114,43%

К валюте баланса краткосрочные обязательства = 41,09% в прошлом году и 42,42% в отчетном (изменение +1,33%)