Аудит общего состояния бухгалтерского учета

 

5.1 Наличие в организации приказа об учетной политике и ее соответствие действующему законодательству и специфике деятельности организации.

5.2 Наличие в организации приказа об утверждении форм первичных учетных документов, с учетом комплексной автоматизации учетных процессов или их отдельных участков и их соответствие действующему законодательству и специфике деятельности организации.

5.3 Наличие в организации приказа об утверждении графика документооборота и его целесообразность и эффективность.

5.4 Наличие в организации приказа, устанавливающего список лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов и его соблюдение.

5.5 Наличие в организации приказа о совмещении функций кассира, в случае их исполнении другим работником.

5.6 Наличие в организации приказа о лимите кассы в структурных подразделениях, в случае наличия обособленных подразделений, не выделенных на отдельный баланс и не имеющих своего расчетного счета.

5.7 Наличие в организации приказа о порядке выдачи подотчетных сумм и его соблюдение.

5.8 Наличие в организации приказа о порядке учета и расходования средств на представительские цели.

5.9 Наличие в организации приказа о выплате работникам компенсации за использование ими личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок и его соответствие действующему законодательству и специфике деятельности организации.

5.10 Наличие в организации приказа об учете использования рабочего времени, по одному из способов: сплошной регистрации или регистрации отклонений.

5.11 Наличие в организации приказа об утверждении перечня особо дефицитных и дорогостоящих материалов и списка лиц, имеющих право на их отпуск в производство и его соответствие действующему законодательству и специфике деятельности организации.

5.12 Наличие в организации приказа о назначении комиссии по основным средствам.

5.13 Наличие в организации приказа о назначении комиссии по нематериальным активам.

5.14 Форма бухгалтерского учета, применяемая в организации, ее соответствие форме учета, утвержденной в установленном порядке.

5.15 Организация учета на забалансовых счетах.

5.16 Аудит соответствия структуры и штата бухгалтерии объему совершаемых операций.

 

Аудит бухгалтерской отчетности

 

6.1 Бухгалтерский баланс (форма № 1), соответствие показателей баланса остаткам по счета Главной книги (оборотного баланса).

6.2 Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета.

6.3 Отчет об изменениях капитала (форма № 3), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета.

6.4 Отчет о движении денежных средств (форма № 4), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета.

6.5 Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета.

6.6 Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу, полнота раскрытия в ней особенностей (специфики) отраженных в ней учетных явлений, фактов и показателей.

6.7 Соответствие показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности порядку, предусмотренному инструкцией по ее составлению.

6.8 Камеральный аудит форм бухгалтерской отчетности и взаимной увязки их показателей.

6.9 Соблюдение порядка оформления форм бухгалтерской отчетности

6.10 Соблюдение сроков составления и представления бухгалтерской отчетности.

6.11 Корректировка бухгалтерского учета в целях налогообложения.

 

Аудит операций по учету основных средств, доходных вложений в материальные ценности, нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы (счета 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 91, 94, 001, 005, 010, 011)

 

7.1 Анализ тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.

7.2 Аудит оформления первичных документов.

7.3 Инвентаризация основных средств, нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и отражение ее результатов в учете.