Тема 1. Ограничения, связанные с возможностью применения специальных налоговых режимов

 

Задача 1.1

Условие. Организация с нового года планирует перейти на УСН. Пер­воначальная стоимость основных средств составляет 95 млн руб., накоп­ленная амортизация 30 млн руб. Доходы за 9 мес. предыдущего года соста­вили 49 млн руб. (в т. ч. НДС по ставке 18 %), из них выручка от реализа­ции 47,2 млн руб., внереализационные доходы 1,8 млн руб. Уставный ка­питал на 80 % состоит из вкладов физических лиц, 20 % - вклад общества с ограниченной ответственностью. Вид деятельности - производство кор­пусной мебели.

Данные о работающих с 01 января по 30 сентября: с января по апрель работало 87 чел., в апреле на работу приняли еще 6 чел., в августе 3 чел. уволились. Кроме того, 5 чел. работают по совместительству по 4 часа в день, 3 - по граж­данско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения УСН; составить необходимые расчеты.

 

Задача 1.2

Условие. Организация с нового года планирует перейти на УСН. Пер­воначальная стоимость основных средств 120 млн руб., накопленная амор­тизация 50 млн руб. Доходы за 9 мес. предыдущего года составили 50 млн руб. (в т. ч. НДС по ставке 18 %), в т. ч. выручка от реализации 48,5 млн руб., внереализационные доходы 1,5 млн руб. Вид деятельности - выпол­нение строительно-монтажных работ.

Данные о работающих с 01 января по 30 сентября: с января по май ра­ботало 96 чел., в мае на работу приняли еще 2 чел., в сентябре 5 чел. уво­лились. Кроме того, 2 чел. работают по совместительству, 4 - по граждан­ско-правовому договору.

Уставный капитал на 100 % состоит из вкладов физических лиц.

Задания: проанализировать возможность применения УСН; составить необходимые расчеты.

 

Задача 1.3

Условие. Организация с нового года планирует перейти на УСН. На балансе числятся основные средства по остаточной стоимости 102 млн руб. (в т. ч. земельный участок 5 млн руб.) Доходы за 9 мес. предыдущего года составили 50 млн руб. (в т. ч. НДС по ставке 18 %). Уставный капитал на 100 % состоит из вкладов физических лиц. Вид деятельности – распространение наружной рекламы.

Данные о работающих с 01 января по 30 сентября: с января по август работало 22 чел., в сентябре 2 чел. уволились. Кроме того, 6 чел. работают по совместительству, 15 - по гражданско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения УСН; составить необходимые расчеты.

Задача 1.4

Условие. Организация с нового года планирует перейти на УСН. На балансе числятся основные средства по остаточной стоимости 94 млн руб., нематериальные активы 1,5 млн руб. Доходы за 9 мес. предыдущего года составили 42 млн руб. (в т. ч. НДС по ставке 18 %). Уставный капитал на 74,5 % состоит из вкладов физических лиц, на 25,5 % - из вклада ЗАО. Вид деятельности - сдача в аренду помещений.

Данные о работающих с 01 января по 30 сентября: с января по март ра­ботало 15 чел., в апреле приняли 1 чел., в сентябре 1 чел. уволился, 2 чел. работают по совместительству, 4 - по гражданско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения УСН; составить необходимые расчеты.

Задача 1.5

Условие. Организация с нового года планирует организовать деятельность подпадающую под ЕНВД. Уставный капитал на 76 % состоит из вкладов физических лиц, на 24 % - из вклада ЗАО. Вид деятельности – бытовые услуги.

Данные о работающих с 01 января по 31 декабря: с января по март ра­ботало 95 чел., в апреле приняли 1 чел., в сентябре 1 чел. уволился, 2 чел. работают по совместительству по 4 часа в день, 4 - по гражданско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения ЕНВД; составить необходимые расчеты.

Задача 1.6

Условие. Организация с нового года планирует организовать деятельность подпадающую под ЕНВД. Уставный капитал на 60 % состоит из вкладов физических лиц, на 40 % - из вклада ЗАО. Вид деятельности – ремонт автотранспортных средств.

Данные о работающих с 01 января по 31 декабря: с января по март ра­ботало 85 чел., в апреле приняли 2 чел., в сентябре 1 чел. уволился, 2 чел. работают по совместительству по 4 часа в день, 4 - по гражданско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения ЕНВД; составить необходимые расчеты.

Задача 1.7

Условие. Организация с нового года планирует организовать деятельность подпадающую под ЕНВД. Уставный капитал на 80 % состоит из вкладов физических лиц, на 20 % - из вклада ЗАО. Вид деятельности – грузовые перевозки. На балансе предприятия числится 21 автомобиль.

Данные о работающих с 01 января по 31 декабря: с января по март ра­ботало 85 чел., в апреле приняли 1 чел., в сентябре 1 чел. уволился, 2 чел. работают по совместительству по 4 часа в день, 4 - по гражданско-правовому договору.

Задания: проанализировать возможность применения ЕНВД; составить необходимые расчеты.