Метою контролю є сприяння мобілізації всіх

передбачених планом коштів і витрачання їх на

передбачені планом потреби.

Це досягається проведенням заходів, розроблених за результатами перевірки

й аналізу виконання фінансового плану. Для надання контролю належного

оперативного характеру перевірка й аналіз виконання фінансового плану

Повинні проводитися систематично протягом року.

Контроль повинен здійснюватись на всіх ділянках фінансової діяльності

Підприємств: за грошовими витратами на виробництво, собівартістю продукції,

Надходженням виручки, утворенням і напрямами використання грошових

коштів, формуванням і використанням оборотних коштів, виконанням плану

Фінансування капітальних вкладень, введенням в дію закінчених об’єктів і

Ефективним використанням основних фондів.

Здійснення фінансового контролю повинно включати поточний контроль,

що можна назвати повсякденним спостереженням за ходом виконання плану,

Та комплексний аналіз фінансового стану і виконання балансу прибутків і

Витрат.

Управління виробничими процесами та регулювання розрахунків з

Покупцями, постачальниками, працівниками підприємства, фінансовою

Системою, кредитними установами, забезпечення платоспроможності

Підприємства значною мірою залежать від організації оперативного

фінансового планування.

Оперативне фінансове планування передбачає складання платіжного

календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому

Кредитуванні.

Зміст оперативного планування при розробці платіжного календаря

Полягає у визначенні конкретної послідовності та строків здійснення всіх

Розрахунків, що дозволяє своєчасно перерахувати платежі до державного

Бюджету і позабюджетних фондів та забезпечити фінансування нормальної

Господарської діяльності підприємства. Платіжний календар складається на

Короткі проміжки часу (місяць, 15 днів, декаду, п’ятиденку). Строк

Визначається, виходячи з періодичності основних платежів підприємства.

Найбільш доцільним є складання місячних планів у щодекадному розрізі.

Платіжний календар дозволяє контролювати видатки і надходження коштів як

В безготівковій, так і в готівковій формах, включаючи відносини з бюджетом та

Банками. Таким чином, платіжний календар дає змогу спостерігати за станом

Власних коштів, а також вказує на необхідність використання коштів у

Вигляді залученого капіталу.

Неодмінною умовою розробки платіжного календаря є оперативний

Фінансовий облік стану запасів готових виробів, відвантаження і реалізації

Продукції, а також одержання прибутку.

Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних

Коштів, в якому відображаються їх надходження і витрачання.

Упорядкування і виконання касового плану забезпечує суворий контроль за

Використанням коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання.

ЕТАПИ СКЛАДАННЯ ПЛАТІЖНОГО КАЛЕНДАРЯ

Вибір періоду планування

Розрахунок можливих грошових надходжень

Оцінка грошових видатків в плановому періоді

Визначення грошового сальдо (різниця між

Надходженнями і видатками)

Підведення підсумків (недостатність чи

надлишок коштів)

Складання основного бюджету підприємства

Касовий план – це план обігу готівки підприємства,

Необхідний для контролю за її надходженням і

Витрачанням. Він розробляється щоквартально і у

Встановлений термін представляється до комерційного

Банку, з яким підприємство уклало угоду про

Розрахунково-касове обслуговування.

Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.

Касовий план необхідний підприємству, щоб більш точно уявити розмір

Зобов’язань перед працівниками підприємства з виплати заробітної плати і