Расчет основных показателей финансового состояния предприятия

 

По данным бухгалтерского баланса составим аналитический баланс и проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования, используя Таблицу 1.1.

 

Таблица 1.1 - Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

№ п/п	Показатели	Номера строк баланса	На начало года	На конец года	Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб. (гр.6–гр.4)	% (гр.7 -гр.5)
	АКТИВ
	Внеоборотные активы			18, 9		16,8		-2,067
1.1.	Нематериальные активы			1,14		7,17	-1	6.029
1.2.	Основные средства			0,43		3,39		2,96
1.3.	Прочие внеоборотные средства			0,37		3,78		3,406
2.	Оборотные активы			81,1		83,2		2.067
2.1.	Запасы			40,7		51,8		11.105
2.2.	Дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается после 12 месяцев		-	-	-	-	-	-
2.3.	Дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается до 12 месяцев			27,6		25,9		-1,733
Продолжение таблицы 1.1
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения			10,051		1,433	-361000	-8,618
2.5.	Денежные средства			1,717		2,367		0,65
2.6.	Прочие оборотные активы			0,043		0,006	-1547	-0,037
3.	Медленно-реализуемые активы	(1210+1230+1260)		68,379		77,716	-2563272	9,337
4.	Наиболее ликвидные активы	(1240+1250		11,768		3,801	-304242	-7,967
	ПАССИВ	п.5+п.6+ п.7
5.	Капитал и резервы		-	-	-	-	-	-
5.1.	Уставный капитал			51,274		40,314		-10,96
5.2.	Добавочный и резервный капитал	(1350+1360		0,966		0,767		-0,199
5.3.	Нераспределенная прибыль			10,765		11,338		0,573
6.	Долгосрочные обязательства		-	-	-	-	-	-
7.	Краткосрочные обязательства			36,116		46,774		10,6588
7.1.	Заемные средства			2,265		3,068		0,803
7.2.	Кредиторская задолженность			31,044		41,535		10,491
7.3.	Прочие обязательства			1,853		1,457		-0,396
8.	Всего заемных средств	1400+1500		36,116		46,774		10,65
9.	Собственные оборотные средства	1300-1100		44,988		36,397		-8,591
10.	Итог баланса	1600=1700

 

Данные Таблицы 1.1 показывают, что у предприятия за отчетный год уменьшилась сумма недвижимого имущества (на 3,62 %), в то время как увеличилась доля текущих активов на 3,62 %.

Медленно-реализуемые и наиболее ликвидные активы изменились незначительно.

Доля собственного капитала в составе источников формирования хозяйственных средств составила 95,87% начало года и 97,29% на конец года, т.е. их доля увеличилась на 1,41%, что является положительным фактом. В то же время уменьшилась доля краткосрочных и долгосрочных обязательств на 1,39% и 0,02% соответственно.

Данные выводы можно проиллюстрировать следующей диаграммой (Рис. 1):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.1 и в ячейках D6-15 и E6–15 вводятся соответствующие данные из Таблицы 1.1.

Структуру имущества предприятия и источники его образования можно отразить в Таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Структура имущества предприятия и источники его образования

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
	АКТИВ
Продолжение таблицы 1.2
	Недвижимое имущество
	Текущие активы - всего
	из них:
	материально-производственные запасы	-	-
	наиболее ликвидные активы	-	-
	Пассив
	Собственный капитал	-	-
	Заемные средства - всего	-	-

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» необходимо определить наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества. Для анализа формируется Таблица 1.3.

 

Таблица 1.3 - Наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества, (тыс. руб.).

№ п/п	Показатели	Строка баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
	Основные средства		-	-	-
	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
	Животные на выращивании
	Затраты в незавершенном производстве
	Расходы будущих периодов		-	-	-
	Всего производственных активов	Х
	Общая стоимость имущества
	Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.6:стр.7)*100	Х	156,533	187,879	31,346

 

Данные Таблицы 1.3. можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 2):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.2 и в ячейках E2, E3 и F2, F3 вводятся соответствующие данные из Таблицы 1.3.

По данным Таблицы 1.3 можно сделать вывод, что доля производственных активов в общей стоимости имущества не изменилась за отчетный год по сравнению прошлым, это связано с тем, что с уменьшением стоимости производственных активов произошло уменьшение общей стоимости имущества.

Для характеристики физического состояния основных средств предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты: коэффициент годности; коэффициент износа; коэффициент обновления; коэффициент выбытия. Для анализа используются данные формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности «Приложение к бухгалтерскому балансу».

 

Доля активной части основных средств, % = =0

Коэффициент износа = =0

Коэффициент годности = 1- коэффициент износа=1

Коэффициент обновления = =0

Коэффициент выбытия = =0

По итогам расчета формируется таблицу 1.4.

 

Таблица 1.4 - Расчет коэффициентов, характеризующих физическое состояние основных средств предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение на начало года, тыс.руб.	Поступило (введено), тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Значение на конец года, тыс.руб.	Изменение
в абсолютной сумме	в %
1.	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.
2.	Амортизация основных средств, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
3.	Доля активной части основных средств, %
4.	Коэффициент износа	-			-		-
5.	Коэффициент годности
6.	Коэффициент обновления
7.	Коэффициент выбытия

 

Полученные значения коэффициентов можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 3):

 

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.3 и в ячейках D2, D3 и E2, E3 вводятся соответствующие данные из Таблицы 1.4.

 

Износ основных средств составил 68%, произошло обновление рабочих машин, транспортных средств. За отчетный период произошло неблагоприятное изменение - уменьшилась доля активной части основных средств.

Для оценки финансового потенциала необходимо рассчитать размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года. Для этого сформируем таблицу 1.5.

 

Таблица 1.5 - Расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года(тыс. руб.)

№ п/п	Собственные оборотные средства предприятия.	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
	Вариант 1
	Собственный капитал
	Долгосрочные обязательства
	Внеоборотные активы (недвижимое имущество)
	Итого собственных оборотных средств (стр.1 +стр. 2 - стр. 3)
	Вариант II
	Текущие активы
	Краткосрочные обязательства
	Итого собственных оборотных средств (стр.5 - стр.6)

 

При анализе данных таблицы 1.5. можно сделать вывод, что собственные оборотные средства увеличились на 3835 тыс. руб. Краткосрочные обязательства уменьшились на 23,8%.

При расчете источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года используются данные о величине собственных оборотных средств из таблицы 1.5. Группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 1.6.

 

 

Таблица 1.6 - Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года, (тыс. руб.).

№ п/п	Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1.	Собственные оборотные средства
2.	Краткосрочные кредиты банков и займы (баланс строки 610) (стр1510)
3.	Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строк 621)
4.	Итого источников формирования материально- производственных запасов (стр.1 +2+3)

 

Полученные данные Таблицы 1.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 4):

 

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.4 и в ячейках G2, G3 и H2, H3 вводятся соответствующие данные из Таблицы 1.6.

Данные Таблицы 1.6 позволяют сделать следующие выводы: собственные оборотные средства уменьшились на 3835 тыс. руб.В целом же, источники формирования материально- производственных запасов увеличились на 3683 тыс. руб.

Для определения степени покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов используются бухгалтерский баланс и результаты расчетов в таблицах 1.3, 1.4 и 1.5. Для анализа сформируем таблицу 1.7.

 

Таблица 1.7 - Анализ покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов, (тыс. руб.).

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток (–), излишек (+)
на начало года	на конец года
	МПЗ (стр. баланса 211+212 + 213 +214+220) (1210+1220)
	Собственные оборотные средства
	Источники формирования МПЗ

 

Из таблицы 1.7 можно сделать вывод, что материально-производственные запасы обеспечены собственными оборотными средствами полностью на начало года и на конец года.

 

Рассчитаем основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия, расчеты произведены в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Расчет коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Коэффициенты	Порядок расчета коэффициентов	Фактическое значение коэффициентов	Установленный критерий
на начало года	на конец года
1.	Коэффициент заемных средств		1,769	1,138	<=0,631
2.	Коэффициент автономии		0,648	0,539	<=0,109
3.	Коэффициент покрытия инвестиций		0,648	0,539	<=0,109
4.	Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами		0,555	0,438	<=0,117
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала		0,900	1,009	Увеличение показателя в динамики
6.	Коэффициент накопления амортизации	Износ ОС и НМА / Первоначальная стоимость ОС и НМА	0,72	0,68	< 0,5

 

Результаты расчетов Таблицы 1.9 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 5):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис. 5 и в ячейках B2 - 7 и C2 – 7 введите соответствующие данные из Таблицы 1.9.

Из анализа данных Таблицы 1.9 видно, что коэффициент заемных средств увеличился. Это говорит о том, что доля заемных средств увеличивается к концу года. Доля собственного капитала увеличилась. Коэффициент покрытия инвестиций также увеличился, коэффициент обеспеченности текущих активов увеличился в 0,09. На 0,03 возрос коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит в пользу предприятия, т.к. все показатели находятся в пределах нормы.