Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 8. Анализ движения денежных средств
Особое значение для стабильной деятельности организации имеет приток денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличие финансовых затруднений у организации. В то же время их чрезмерная величина подтверждает, что организация реально терпит убытки, связанные с инфляцией и как следствие, обесцениванием денег. Анализ движения денежных средств позволяет дать оценку рациональности управления ими в организации. Источником информации для анализа служат данные отчетной формы 4 «Отчета о движении денежных средств». Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности организации, поэтому в отчете о движении денежных средств их поступление и расход представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В ходе анализа следует рассмотреть структуру поступления и расхода денежных средств; выяснить какой вид деятельности вызвал преобладающие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в основном расходовались денежные средства. Анализ движения денежных средств может осуществляться двумя методами: прямым и косвенным. При прямом методе поступления денежных средств отражаются в суммах, реально поступивших в кассу, на расчетный и иные счета в банках. Расход денежных средств отражается в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем безналичных перечислений. Косвенный метод анализа позволяет установить зависимость отклонений величины прибыли от суммы притока денежных средств за период. Задание 8.1 1. По данным отчета о движении денежных средств составить таблицу 8.1. 2. Проанализировать структуру поступлений и расхода денежных средств в организации. 3. Сравнить сумму выручки, полученной от покупателей (строка 110) с суммой, представленной в форме № 2 (строка 010). Объяснить причины расхождений. 4. Определить положительные стороны и недостатки в работе организации. 5. Отразить причины дефицита денежных средств в организации. 6. Сформулировать предложения по увеличению притока денежных средств. При заполнении таблицы учесть следующие обозначения: П – сумма поступивших денежных средств;
И – сумма использованных денежных средств; Он – остаток денежных средств на начало периода; Пт, Пи, Пф – поступление по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности; Ит, Ии, Иф – использование по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности; Побщ., Иобщ .– общая сумма поступлений и использования денежных средств по всем видам деятельности. Таблица 8.1 - Анализ поступления и расходования денежных средств
Задание 8.2
1. Провести анализ влияния изменений статей баланса на состояние денежных средств организации и финансовые результаты ее деятельности косвенным методом на основании таблицы 8.2. 1. Сделать выводы. Таблица 8.2 - Анализ движения денежных средств организации
Вопросы для обсуждения: 1. Какая информация представлена в «Отчете о движении денежных средств»? 2. Цель и задачи анализа движения денежных средств организации? 3. Что понимается под текущей деятельностью организации? 4. Что понимается под инвестиционной деятельностью организации? 5. Что понимается под финансовой деятельностью организации? 6. Какой вид деятельности приносит организации основные доходы и связан с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг? 7. В чем сущность прямого метода анализа движения денежных средств? 8. В чем сущность косвенного метода анализа движения денежных средств?
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-25; просмотров: 223; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.57.43 (0.007 с.) |