Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета.

Задание 1.

В табл. 1 приведены данные об имуществе ООО «Аваль» и источниках его образования на 01.01.20 г. На основании этих данных произвести классификацию по видам имущества и источникам образования, учитывая, что имущество стоимостью до 20 000 руб. за единицу, числится в составе средств в обороте. Результаты расчетов представить в табл. 2.

Таблица 1

Наименование	Кол-во,шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.
1. Здание офиса
2. Наличные деньги в кассе	-
3. Металлическая ограда
4. Компьютер
5. Калькулятор
6. Сейф
7. Стремянка
8. Стол для совещаний
9. Шкаф
10. Столы для менеджеров
11. Жалюзи для окон
12. Столы сборные
13. Шкаф-холодильник
14. Стулья
15. Диван двухместный
16. Столы для компьютеров
17. Кондиционеры Тошиба
18. Аппарат для уничтожения документов Acco-Rexel
19. Пылесос Roventa
20. Акции
21. Уставный капитал	-
22. Задолженность подотчетных лиц
23. Бумага для ксерокса	5пачек
24. Задолженность перед персоналом по оплате труда
25. Задолженность перед поставщиками
26. Бумага для факса	8 рул.
27. Путевки в пансионат
28. Задолженность бюджету по налогам
29. Резервный капитал
30. Задолженность банку по кредиту (на срок 26 месяцев)
31. Задолженность фирме «ЯКА» за предоставленный займ
32. Земельный участок	50*100 м^2
33. Средства на расчетном счете
34. Средства на валютном счете (ВТБ)
35. Задолженность фирмы «ДИЕС» по займу (10 месяцев)
36. Задолженность перед внебюджетными фондами
37. Счетчик банкнот Магнер-35
38. Цветной принтер
39. Автомобиль Renault-19
40. Автомобиль ВАЗ-21043
41. Факс
42. Копер «Canon FC330»
43. Брошуровочная машина
44. Телефонный аппарат
45. Кабельные сети
46. Канцелярские принадлежности
47. Картридж
48. Расчеты по авансам выданным МТС
49. Задолженность дебиторов за поставленные услуги
50. Амортизация основных средств
51. Прибыль
52. Аппарат сотовой связи
53. Исключительное право на программный продукт
ИТОГО

Классификация объектов бухгалтерского учета

Таблица 2

Имущество и источники его образования	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы: а) основные средства б) нематериальные активы в) финансовые вложения г) прочие внеоборотные активы д) 2. Оборотные активы: а) производственные запасы б) дебиторская задолженность в) денежные средства г) д)
Итого имущества
3. Собственные источники: а) уставный капитал б) добавочный капитал в) резервный капитал г) прибыль д) 4. Привлеченные источники: а) долгосрочные займы и кредиты б) краткосрочные займы и кредиты в) обязательства
Итого источников

 

Тема 2. Бухгалтерский баланс.

Задание 2.

На основании данных табл. 1 составить бухгалтерский баланс ООО «Авраль» на 01.01.20___г. Образец формы №1 (баланс) бухгалтерской отчетности следует взять из справочно-правовой системы КонсультантПлюс.

. Графу «На конец отчетного года» пока не заполнять.

 

Задание 3.

На основании хозяйственных операций ООО «Марс» (табл. 3) определить операции, вызывающие изменения в балансе. Составить баланс на 01.01.20____г. Заполнить графу «На конец отчетного года» (см. предыдущее задание).

Таблица 3

Содержание хозяйственных операций	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изме-нений	Сумма, руб.
Актив	Пассив
Увели-чение	Умень-шение	Увели-чение	Умень-шение
1. Поступила на расчетный счет в банке выручка от покупателей
2. Поступили с расчетного счета в кассу
3. Выдано из кассы под отчет Иванову В.Г. на командировку
4. Начислена зарплата персоналу организации
5. Удержан из заработной платы налог на доходы
6. Выдана из кассы заработная плата
7. Неполученная заработная плата из кассы сдана на расчетный счет
8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку за предоставленный кредит
9. Поступили материалы от поставщиков
10. Перечислено поставщикам за полученные материалы
11. Отпущены со склада материалы в офис
12. Зачислен на рас-четный счет кредит
13. Часть с нераспределенной прибыли направлена в резервный капитал
14. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету

Тема 3. Счета и двойная запись

Задание 4.

На основе приведенных данных:

1) открыть счета синтетического учета (приложение 1) и записать в них сальдо на начало месяца;

2)Зарегистрировать хозяйственные операции в журнале (приложение 2) и отразить на счетах бухгалтерского учета;

3)подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета и определить конечное сальдо.

Для выполнения задания использовать план счетов бухгалтерского учета.

1. Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	«Касса»	6 000
	«Расчетные счета»	19 900
	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)»	11 300
	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	7 500
	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	1 370
	«Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо)»	21 000
	«Уставный капитал»	26 730

2. Хозяйственные операции за месяц:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета	5 700
2.	Выдана из кассы заработная плата персоналу организации	7 500
3.	Поступили от поставщиков: а) товары б) материалы в) принят к учету НДС по приобретенным ценностям (товарам, материалам)	4 750 1 470 1 120
4.	Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы	1 800
5.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за товары и материалы (сумму определить)	?
6.	Перечислены страховые взносы фонду социального страхования с расчетного счета	1 370
7.	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности	2 100
8.	Получена и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	10 000
	Итого:

 

Задание 5.

На основе приведенных данных:

1) открыть счета синтетического и аналитического учета и за­писать в них сальдо на начало месяца;

2)зарегистрировать хозяйственные операции в журнале (приложение 2) и отразить на счетах синтетического и аналитического учета;

3)подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим сче­там и определить конечное сальдо;

4)составить оборотную ведомость по синтетическим (приложение 3) и аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

 

1. Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:

Шифр счета	Наименование счета	Сумма
	«Материалы»	1 200
	«Товары»	29 495
	«Расходы на продажу»	1 250
	«Касса»	10 500
	«Расчетные счета»	24 700
	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)»	52 000
	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	4 600
	«Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)»
	«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)»
	«Уставный капитал»	10 000

 

2. Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца:

№ п/п	ФИО подотчетного лица	Должность	Сумма, руб.
Д-т	К-т
1.	Кравцов И.С.	Коммерческий директор
2.	Семина Т.А.	Коммерческий агент
3.	Федоров А.Т.	Менеджер
	Итого

 

 

3. Хозяйственные операции за месяц:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Выдано под отчет коммерческому директору Кравцову на командировочные расходы	1 000
2.	Предоставлен авансовый отчет коммерческого директора об израсходованной подотчетной сумме
3.	Остаток подотчетной суммы возвращен Кравцовым в кассу (сумму определить)	?
4.	Выплачена из кассы заработная плата	4 600
5.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
6.	Предоставлен авансовый отчет коммерческого агента Семиной о приобретении бланков бухгалтерской отчетности
7.	Выдано из кассы под отчет Федорову для приобретения материалов
8.	Предоставлен авансовый отчет Федорова о приобретении материалов
9.	Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Федорову (сумму определить)	?
	Итого:

 

Задание 6.

На основе приведенных корреспонденций счетов бухгалтерского
учета необходимо:

1) сформулировать содержание хозяйственных операций;

2)указать, какими документами оформляются представленные хозяйственные операции;

3)оформить хозяйственные операции в таблице 4:

Таблица 4

№ п/п	Корреспонденция счетов	Содержание хозяйственной операции	Наимено-вание документа
Д-т	К-т
1.	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»
2.	10 «Материалы»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
3.	44 «Расходы на продажу»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
4.	41 «Товары»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
5.	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»
6.	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	50 «Касса»
7.	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51 «Расчетные счета»
8.	50 «Касса»	90 «Продажи»
9.	50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
10.	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты по налогам и сборам»