Анализ отчета о финансовых результатах

Таблица 2.2- Аналитический отчет о финансовых результатах

Наименования статей	01.12.2014	01.12.2015	Прирост, %
Выручка			45,11
Себестоимость продаж			12,46
Валовая прибыль (убыток)			207,17
Коммерческие расходы			35,49
Управленческие расходы	-	-
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению			113,07
Проценты к уплате	-
Прочие доходы			52,03
Прочие расходы			81,95
Прибыль (убыток) до налогообложения			88,93
Текущий налог на прибыль			55,15
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)			-49,65
Изменение отложенных налоговых обязательств			-53,29
Изменение отложенных налоговых активов			68,33
Прочее			-87,13

Продолжение таблицы 2.2- Аналитический отчет о финансовых результатах

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

103,93

 

За последний анализируемый период объем реализации составил 3008985 тыс. руб. Выручка компании за анализируемый период изменилась существенно 45,11%. Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 64,50 %, что соответствует 1940812 тыс. руб. в абсолютном выражении. Себестоимость реализации продукции существенно изменилась (12,46 %).

Превышение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости свидетельствует об эффективной операционной деятельности.

В последнем анализируемом периоде объем чистой прибыли компании составил 584443 тыс. руб., что составляет 19,42% в общем объеме выручки. За анализируемый период чистая прибыль увеличилась на 297852 тыс. руб. (103,93%) Чистая прибыль является основным источником увеличения собственного капитала организации и фундаментом основных финансовых показателей. Отмеченное повышение прибыли, является положительным фактором в деятельности компании.

Прибыль от операционной деятельности увеличилась на 619165 тыс. руб. составила 681581 тыс. руб. 992%

Результат от внереализационной деятельности занимает незначительную долю в общих результатах компании, поэтому данный вид деятельности подробно не анализируется.

Для более подробного анализа прибыли от основной деятельности проведено разделение затрат на переменные и постоянные и рассчитана маржинальная прибыль. За анализируемый период маржинальная прибыль уменьшилась на 619165 тыс. руб. составила 681581 тыс. руб. 992%. Это свидетельствует о том, что предприятие рентабельно и прибыльное и не несет убытков.

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На конец 2013 года руб.	На конец 2014 года руб.	На конец 2015 года руб.	Темп прироста, 2013-2014г.,%	Темп прироста, 2014-2015г.,%
1. Источники собственных средств (3 раздел, стр.1300)				10,65	1,16
2. Внеоборотные активы (1 раздел)				4,88	13,90
3. Собственные оборотные средства Ес п1-п2				78,94	-87,23
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (4 раздел, стр.1400)				406,95	37,80
5. Наличие собственных и долгосрочных займов источников формирования запасов и затрат Ет п3+п4				93,66	-72,55
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.1510		-
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Ео п5+п6				27,27	10,65
8. Величина запасов и затрат Стр1210				38,29	39,93
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных Ес* п3-п8	-100586	-53227	-551721	-47,08	936,54
10. Излишек (недостаток) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Ет* п5-п8	-90734	-3282	-482895	-96,38	14613,44
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат Ео* п7-п8		-3282	-129098	-113,78	3833,52
12. Номер типа финансовой устойчивости				-	-

В 2014 и 2015 г. положение предприятия ухудшилось и достигло абсолютной финансовой не устойчивости, который свидетельствует о низкой платежеспособности, и о том, что предприятие зависит от кредиторов. Это подтверждается отсутствием собственных оборотных на конец 2015 г. в сумме -551721 руб.

Так же уменьшились и источники собственных оборотных и долгосрочные заемные средства формирования запасов и затрат, которые на конец 2013г. составили -3282 руб., а в 2014г. увеличилась на 14613,44% и составили 482895 руб.

 

 

ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ АО «Ульяновский патронный завод»

Рекомендации по улучшению финансового состояния

Таблица 3.1 - Анализ прибыльности текущей деятельности

Наименования показателей	01.01.2015
Прибыль до налога, процентов и амортизации (EBITDA)
Прибыльность продаж	5%
Прибыльность всей деятельности	1%
Прибыльность переменных затрат	7%
Прибыльность постоянных затрат	18%
Прибыльность всех затрат	5%
Маржинальная прибыль
Ценовой коэффициент	30%
Производственный рычаг	100,0%
Точка безубыточности
"Запас прочности"	100%
Изменение "запаса прочности"	0,00
Влияние объема реализации	0,00
Влияние постоянных затрат	0,00
Влияние цены	0,00
Контроль	0,00

 

Прибыльность характеризует компанию с точки зрения получения прибыли на вложенные в текущую деятельность средства.

Прибыльность продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке от реализации. На конец анализируемого периода прибыльность продаж составляет: 4,7 %. В течение анализируемого периода прибыльность продаж существенно не изменилась. Компания характеризуется стабильным показателем прибыльности продаж.

Прибыльность всей деятельности показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. На конец анализируемого периода прибыльность всей деятельности составляет: 0,6%. В течение анализируемого периода прибыльность всей деятельности существенно не изменилась.

Прибыльность всех затрат показывает, сколько прибыли от основной деятельности приходится на 1 денежную единицу общих текущих затрат. На конец анализируемого периода прибыльность затрат составляет: 4,9%. В течение анализируемого периода прибыльность затрат существенно не изменилась.

Возможности компании по извлечению дополнительной прибыли за счет соотношения цен на реализуемую продукцию и цен на основное сырье, материалы характеризует ценовой коэффициент. Интерес представляет именно динамика коэффициента. В течение анализируемого периода ценовой коэффициент существенно не изменился и составил на конец анализируемого периода 30,4%.

Для характеристики возможных темпов роста прибыли компании при изменении объемов реализации рассчитывается производственный рычаг. На конец анализируемого периода производственный рычаг составляет: 100,0%. Это означает, что при изменении выручки от реализации на 1% прибыль компании измениться на 100,0%.

Компания с высоким производственным рычагом - это компания, у которой в затратах преобладает доля постоянных затрат.

В течение анализируемого периода производственный рычаг существенно не изменился.

Точка безубыточности - минимально допустимый объем продаж, который покрывает все затраты на изготовление продукции, не принося при этом ни прибыли, ни убытков. На конец анализируемого периода точка безубыточности составляет 0 тыс. руб. За анализируемый период точка безубыточности существенно не изменилась. Изменения в структуре затрат в анализируемом периоде не произошло.

Оценка устойчивости прибыли организации к падению объемов продаж более корректна на основании «запаса прочности». На конец анализируемого периода «запаса прочности» составляет 100,0%. «Запас прочности» отражает, на сколько процентов может быть снижен объем реализации продукции, чтобы обеспечить безубыточность работы организации. В течение анализируемого периода «запас прочности» существенно не изменился.